人心有多大，悲哀伤痛就有多大。有些人，你和他们打招呼说：“最近怎么样？”他们会说“很好啊，谢谢你”。如果他们认为你真在乎他们好不好，那就真的他自以为是了。一个人最难做到的事，是意识到自己并不是生活的中心，而只是在边缘。--毛姆
某4S店因网银Ukey管理不严，出纳去柜台更新审核Ukey后未及时移交与审核员。在短短半月内挪用公款十余次，累计200余万用于网络赌博。待月末会计对账发现时资金已被全部挥霍一空。试想，如果公司管理规范，Ukey更新回来第一时间移交给审核员，出纳就没有机会进行犯罪，也就没有后续的挪用公款，就不会给公司带来巨大的经济损失，同时出纳也不至于前程尽毁。这200余万的损失对企业来说不至于面临生死存亡，但这件事情对于这名员工的一生来说是不可承受之重。所以为了企业财产安全，更为了员工，我们必须做好付款业务的规范管理工作，不要给任何人包括员工有犯罪的机会。将审批完毕的支付申请通过电汇支付给对方，这只是企业付款工作的冰山一角，只是出纳工作的一部分，如果作为资金管理者还有更多的因素需要考虑、更多的事情需要处理，而这些都隐藏在冰山下，非专业人员看不到而已。接下来将逐一和大家分享付款业务中的门道。付款最首要的问题就是安全问题。付款安全包括两方面内容：将审批完毕的付款申请在限定时间之前支付/调拨到位；准确支付包括支付金额准确，支付对象准确。支付金额多一分少一分都不行。而支付对象包括付款对象、账户、用途说明等。如果未支付到指定账户，即使是同一单位的同一银行也不行，支付对象更不能错，特殊情况下支付用途说明也特别重要。例如增资（投资）、分红等款项支付，如果用途不对，后续很多业务都没法继续处理。如果是对外业务款项支付涉及法律纠纷，因为一字之差就可能导致企业巨额的资产损失。一旦出现付款安全问题，对企业都会带来不同程度的损失，最严重的会导致企业破产，因此我们必须高度重视企业付款安全的管理工作。资金未能按时支付到指定账户，就可能导致公司违约，轻则承担沟通成本，重则导致公司合同违约带来直接经济损失，最严重的是融资到期兑付资金未能按时到账，造成逾期，企业就可能因此而破产。针对款项漏付的避免，常用办法就是规范付款操作流程，例如将待付款单据归类存放，增加付款提醒，将每月/每周融资到期清单贴在醒目位置等方式来避免。通常是由于人为操作失误或粗心造成金额少付或者多付。对外付款时少付风险相对较小，追回多付款项就比较费时费力。但对于融资的还本付息少付风险就很大，但多付的风险反而较小。规避办法：付款金额错误就是单纯的人祸，因此只能靠工作仔细来避免，作为领导应该定期、不定期的提醒员工注意付款安全。同付款金额错误一样，多为人为操作失误或粗心造成。只能通过提高付款安全意识和加强审核来避免。重点审核付款指令是否与申请单、发票等信息一致。出现款项重复支付常见的三种情况是：付款申请重复支付、网银作废指令误支付、系统错误导致重复支付。规避办法就是有单据的付款必须在单据上留支付记录，可以通过签字或加盖已制单、已审批印章做标记，只要有记录的单据就不会出现重复支付。对于无单据的付款解决办法就是严令禁止无单据付款，所有付款必须有原始纸质单据，即便没有也要用白纸写一张付款单据注明金额、收付款人信息，然后凭此进行付款审核。网银中因为临时不支付或者录入错误的指令未及时作废或删除，导致后期审核时误审批支付的重复支付。规避的办法就是：对于网银、资金系统中的作废指令应第一时间进行作废或者删除，避免后期误支付。因为系统问题导致款项重复支付，对于多系统对接付款时出现的概率更高。一般只能事后发现，事前发现的概率较低。因此对于多系统对接自动付款，要及时对付款情况进行核对，同时对于系统对接自动付款，建议增加人工干预功能，关键时刻可及时终止系统付款操作。违规支付也可分三种情况，审批违规、指令违规、主观违规。未按公司规定审批完毕之前进行支付。最有效的办法就是不停的强调付款原则，并加强检查监督，尤其是新员工。避免审批违规需要一线操作人员来执行保障。接受非正常指令支付，包括内部指令和外部指令。内部违规指令主要包括越级指挥，例如CEO、董事长直接给出纳下达付款指令安排付款。外部违规指令主要是诈骗团伙借用直接领导或公司领导名义对出纳下达付款指令安排付款。规避办法：一是要做到不违规审批支付；二是付款必须要见内部审批单（包含特殊情况未能审批完毕的审批单），领导如果是通过QQ、微信等通讯方式下达的转款指令（尤其是对公司体系外的支付），必须主动通过其他方式二次确认。主要是付款人员有目的的挪用、侵占公司资金，将款项支付到自己指定账户。规避办法：一是加强付款操作人员的入职审查，同时持续关注付款操作人员的生活行为的异常变化，及时发现并防范风险；二是加强监督审核，规范各项付款业务操作流程，不给付款操作人员任何可能犯罪的机会。
