2021年一般纳税人如何提前进行税务筹划？这些优惠政策你都知道吗？一般纳税人企业的税收优惠政策较少，为了获得税收优惠提升企业竞争力，一般纳税人应该如何利用税务筹划解决企业税负问题？

一、 2020年一般纳税人过去存在的税务问题

1.一般纳税人税负较高纳税额度大

一般纳税人作为社会的纳税支撑需要承担6% 9% 11% 13% 增值税税负压力、25%企业所得税、20%股东分红所得税。

2.一般纳税人进项票据不足年底容易缺票

任何企业在采购时经常会面临，有票一个价、无票一个价、不同税点一个价的情况，企业为了降低经营成本、很多时候都会选择成本耕地的方式进行采购。

3.一般纳税人盈利较多，但享受税收优惠政策少

一般纳税人资产规模较大，企业抗风险能力较强，同时需要的配套产业复杂，涉及企业类型众多，是支柱型经济。

二、一般纳税人未来能够降低企业税负的筹划方法

一般纳税人可以利用递延纳税进行税务筹划

优点：可靠性强、真实降低税负

缺点：行业局限性大、结算周期长、不能长期使用。

一般纳税人可以利用总部经济招商个人独资核定征收政策

优点：安全、合理、合法、适用行业广泛、灵活、且降税能力强、支持灵活取现。

缺点：依靠地方政策稳定性、主动权在地方政府。

一般纳税人可以将企业的税收放到地方享受返税政策

优点：扶持返还力度大、安全、合法、合理、支持异地经营、注册式招商即可享受政策、适用行业广泛、是目前最推崇的税务筹划方式。

缺点：企业业务正规性要求较高，企业不能存在纳税违规记录。

建议：一般纳税人提前联系税务筹划平台入驻园区享受政策。

其中个人独资企业可以享受核定利润率10%，增值税仅1%，个人所得税固定利率0.5%-2.1%，附加税仅0.06的优惠。可以结合公司部分业务进行业务来往，解决股东分红和缺票问题。

有限公司返税政策可以享受到增值税地方留存50%，再将剩余50%的80%-90%进行返还给企业。

其中企业所得税可以享受到地方留存40%的80%-90%进行返还给企业。

税务筹划适用行业广泛，其中现代服务业、咨询服务业、建筑劳务、教育服务、设计外包、游戏设计、直播平台、环保净化、医药服务、医疗器材、科技服务、建筑设计等行业。

本文作者：十方诚税税务筹划师何禾

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