审计五大“战术”,附案例(很形象) 2024-05-20 00:13:56 作者:曹明贤 整编:审计网校如果把审计调查场所看作“战场”,那么审计人员就是“战士”。在与形形色色的被调查对象的较量、周旋过程中,欲取得良好的“战果”,必须采用灵活多变的“战术”。一、“堵击战”在对某局长的经济责任审计中,查出该局虚开办公费、维修费发票几十万元。根据调查情况判断,该局有一个“小金库”,而且由局长亲自掌握。审计组几次和局长接触,他都含糊其辞,借故溜走。为了防止被审计对象转移、销毁原始证据,编造虚假会计资料,审计人员瞅准时机,将该局长堵在了办公室。审计人员说明来意,要求提供“小金库”资金的收支情况,但他故伎重演,虚与委蛇,急于脱身。审计人员不为所动,摆出一副奉陪到底、不达目的决不放弃的姿态。软磨硬泡5个小时后,或许是因为饥饿难忍,或许是被审计人员说服,局长最终交出了公款旅游,乱发奖金等证据、审计组将调查取证资料移送纪检察部门,是该局长受到了党纪政纪处分。二、“伏击战”在对一所职业技术学院的审计中发现该院几个商店和学生食堂承包收入未入单位财务账,但在调查过程中,学校暗中指使承包人躲避,连续几天无法找到当事人。无奈,审计人员只好秘密行动,白天向知情人问清了调查对象的住处,晚上分头埋伏,守株待免。在寒风和黑暗中苦熬几个小时,终于和深夜回家的几名被调查人狭路相逢。经过反复劝说,耐心询问,他们出示了学校的收款凭证。一起学校领导隐瞒收入、私分公款的案件水落石出。三、“迂回战”在对某县农業局审计良种补贴使用情况时,该局提供的拨款单、发放表滴水不漏。但一个异常数字引起了审计人员的注意:农业局财务决算报表、会计账簿反映两个年度的招待费支出仅7万余元,这和审计人员多次听到的该局接待多、档次高,局领导出手阔绰,动辄抽“中华”、喝“茅台”的传闻相矛盾。如此高消费,钱从何来?审计组分析,良种补贴支出中可能有“猫腻”。于是审计人员迅速到几个重点乡、村调查暗访,发现良种补贴发放名单不真实,部分专款下拨乡镇后又转回了农业局。在确凿的证据面前,该局领导不得不承认与乡镇合谋,编造虚假兑现资料[内审网注:更多审计干货关注公众号内审网],骗取良种补贴107万元,用于局机关招待费、购置费支出的问题。四、“遭遇战”审计中经常接触到各类项目资金发放表,出于职业敏感,审计人员从一张张盖有鲜红印章或黑色签结对帮扶农户的走访调查中,听说镇民政干部正在该村发放救灾款、低保金、审计人员马上感觉情况不正常、救灾款、低保金早已实行银行“一折通”发放,这次为什么发放现金?有没有不良的动机?审计人员决定“搂草打兔子”,就地搞一次现场调查。在询问了十几个农户的领款项目、金额后,审计人员又以适当的理由,查看了民政干部手中的花名表,果然发现表上所列金额超过实际发放金额2900元经办人员蒙骗群众、虚报冒领民政资金的问题当场被揭穿。根据这一线索,审计局随即安排对全县民政资金进行专项审计,查出了多起乡镇干部侵吞民政资金的案件,其中3臌移送检察机关,追究了刑事责任。五、“游击战”在审计某部门的财政收支时,发现该单位行政事业性收费收入比前几个年度骤减,与审前调查了解的信息明显不符。单位负责人解释说,当年一些收费项目废止了,一些应收的项目没有开收。审计组长不动声色,按部就班安排账内审计,而另一场审计调查已悄然展开。为防止走漏消息,审计人员避开城区,专跑边远乡镇,随机调查了该部门近两百个管理、服务对象,查出这个单位存在自立项目收费和超范围超标准收费的行为。当审计人员拿出一包该单位开具的“收款收据”时,单位负责人沉默片刻,就示意财务人员交出了所有的自制收费票据和私设的会计账簿。80多万元违法收费所得,部分被责令退回,部分被依法追缴。 赞 (0) 相关推荐 社工服务 [陕西力争明年底乡镇(街道)社工站全覆盖]为全面推动乡镇(街道)社会工作服务站建设,吸引社会工作人才提供专业服务,我省出台<陕西省乡镇(街道)社会工作服务站建设实施方案(试行)>(以下简称 ... 援助 | 如果爱,可以让她更勇敢 欠所有人一个解释,不知道迟不迟.也许读起来像每晚八点档的都市狗血剧,但这就是我真实的假期生活.成长,就是我从无知变得无所不知,从无能变得无所不能的过程,然后我会强大到不需要任何来证明我的强大. --题 ... 巧用电话调查发现审计疑点 笔者在从事一线审计业务工作中,面对个别审计项目存在审计现场时间紧.审计事项样本数量大.涉及人员居住较分散或因交通不便,运用询问.外部调查等方法调查了解审计对象耗时费力.行政成本较高等现实困难,多次成功 ... 昆山民政打通困儿救济通道 擦亮人本民政品牌 典型 案例 在我市某个小区一间不到30平米的车库内,居住着四代三口人,一位80多岁的太奶奶,一位已退休的奶奶,一位14岁刚升上初中的小男孩,一家三口仅靠一个单人保以及奶奶的小时工度日.男孩的父母于20 ... “三公经费”该如何审计?(附案例经验) 三公消费 "三公消费"指政府部门人员因公出国(境)经费.公务车购置及运行费.公务招待费产生的消费,是当前公共行政领域亟待解决的问题之一.在对政府部门的经责审计及政府工作人员的离任审 ... “三公经费”该如何审计?后附案例经验分享 三公消费 "三公消费"指政府部门人员因公出国(境)经费.公务车购置及运行费.公务招待费产生的消费,是当前公共行政领域亟待解决的问题之一.在对政府部门的经责审计及政府工作人员的离任审 ... 检测报告上千万别乱盖章,后果很严重!(附案例) 过去几年CMA.CNAS公布的实验室违规记录中,在检测报告上乱盖章导致实验室被处理的占有较大比重,那么检测报告到底该怎么盖章呢? 检测报告上盖章的位置 CNAS.CMA章盖在报告的左上.右上.还是中间 ... 内审人员如何做好销售审计(附案例) 很多人对销售审计有误解,觉得销售审计就看看应收款就行了,销售价格.销售合同之类涉及到公司核心的东西则很少触及,所以对内审人员来说,该怎样做好销售审计呢? 不同的企业其销售模式是不一样的,需要审计的内容 ... 销售审计必须了解的业务知识、审计思路、常见问题(附案例) 销售审计,看看应收款就行了? 做做账龄分析,然后通过分析性复核了解公司的财务收款状况. 其他的比如销售价格.销售合同之类的,都涉及到公司核心业务,老板也不让查- 的确,现在很多内审人员对销售审计有误解 ... 采购拿回扣迹象、方式,附:审计调查方法与案例 一.采购收受回扣迹象 采购人员不良个人习惯,如赌博.吸毒等. 采购人员超支采购或奢侈的生活方式: 与供应商之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期合作的供应商: 新进采购被迫接受不合格供应商等等: 采购 ... 法院提醒:这9种情况下业主可以拒交或少交物业费!(附案例) 本期聚焦:物业管理费 日常生活中,买完房屋后,总免不了和小区物业打交道,业主与物业公司之间因各种问题产生纠纷矛盾的现象时有发生.例如:车辆停在小区内被盗,业主以物业管理不善为由拒交物业费:有些业主认为 ... 价值投资系列之三:估值(附案例分析) '以四十美分的价格购买价值一美元的东西',但是怎么知道这东西是... '以四十美分的价格购买价值一美元的东西',但是怎么知道这东西是否值一美元呢?估值是个历史难题. 估值模型多达数十种,但不外乎两类:相对估值与绝对估值.常见相对估值有PE.PB.企业倍数等,常见绝对估值 ... 百邪所病,鬼穴救急(附案例) 猝死.胸闷.昏厥,十三鬼穴来救急 唐代药王孙思邈有十三鬼穴,治疗诸种精神病,或因为某种原因而猝死,或突然胸闷昏厥之类的疾病,都可收效.不要以为这是迷信,这些穴道之所以被叫做"鬼穴" ...