最新 | 国家高新技术企业认定政策及高企申报要注意这12个地方！

高新技术企业，是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的居民企业。

获得高新技术企业资质，不仅可以获得国家的扶持，还可以享受相应的税收优惠政策。而随着申请高新技术企业的公司越来越多，国家对审查机制也会越来越严格。

从今年开始，国家高新技术企业认定评审将进一步从严把控，其主要体现在以下几方面：

一、2021年国家高新技术企业评审认定最新标准

1、企业申报高企当年申请或转让的专利、知识产权不予计分，知识产权获得要有延续性，如企业所有知识产权获证的时间都是同一时间段，会被质疑为临时包装，不被认可或分数极低。

2、企业系统填报的软件著作权，区级组织现场考察时要求企业必须进行演示操作，所演示的功能需与系统提交的软著申请表中描述的功能一致。演示人员必须是参与本项目的研发人员。部分地区要求对软件的源码进行修改，及功能确认。

3、企业研究开发费用必须“三表一致”。即企业年度所得税纳税申报表(A104000期间费用明细表)、企业财务报表、研发投入专项审计报告中的企业研发费用数据要求一致。

4、企业核心高新技术产品(服务)，须提供对应的合同、发票、知识产权证明。

5、产学研协议的签订时间需在2018-2020年，申报当年签订的不予计分，且需提供产学研合作的记录证明(如项目支出的发票及凭证等)。

6、对企业提交的申报材料整体的逻辑性要求越来越严格：专家评审、国家备案过程中，重点考核提交资料中是否体现“研发项目-科技成果-高新技术产品-知识产权-技术领域“之间的相关性。

7、成果转化、组织管理水平部分考核越趋严格：2020年高企网络评审结果显示，成果转化和组织管理水平的得分普遍偏低，只是简单提供产品合同发票、模板化的制度模板、框架型产学研合作、自建性质的研发机构，都不能获取专家的认可，或评分较低。

二、高新企业如何规划？

1、知识产权

Ⅱ类知识产权数量至少5件以上、Ⅰ类知识产权至少1件以上
知识产权数量和质量双达标。知识产权是高企申报的重要条件，同时也是认定评审的主要得分项。知识产权(自主研发、转让、授让)方面的工作需要本年度完成。
Ⅰ类知识产权：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权Ⅱ类知识产权：实用新型专利、外观设计专利、软件著作权（不含商标）

2、科技人员

科技人员占职工总数不低于10%
（1）科技人员名单，尽量统计所有符合条件的科技人员，指标不要刚好过线；

（2）科技人员必须入职缴社保或个税183天以上；
（3）科技人员专业与学历，理工类，允许少量非理工科相关专业的，但工作时间、工作经验和相关职称可佐证；

（4）研发组织架构完善合理，所设置岗位、职务清楚得当、安排合理；

（5）研发项目RD表中、项目立项报告和结题报告中的参与人员一致，任务分工一致。

3、研发费用

收入在5000万以下的，占比5%以上；5000万-2亿之间的，占比4%以上；2亿以上的，占比3%
（1）研发项目要符合《高新技术企业认定管理工作指引》对企业研究开发活动的定义，具备一定的创新性和创造性(项目鉴定、科技计划政府立项、产学研合作、相关知识产权申请等)；
（2）研发费用结构合理，对于不同技术领域的研发活动结构明细特征各有不同；

（3）研发辅助账或专账规范合理，在年度审计报告、汇算清缴报告中进行披露，所披露数据保持一致。

4、高新技术产品收入

（1）高新产品名称、合同发票规范，检测报告与产品说明要体现所定的高新技术产品；

（2）高新技术产品(PS表)论述跟技术领域的相关性贴切，产品的核心技术、关键指标、竞争优势以及知识产权支撑突出，提升高新技术产品价值；

（3）高新产品的佐证资料，除合同、发票建议提供第三方的产品认定、检测报告等来佐证。

5、科技成果转化

（1）由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。（2）科技成果转化的计算是按照一个成果对应一个转化，要想获得高分必须产生15个不同的科技成果，尽量多申请相关知识产权等;每个成果确认转化为不同的产品、服务、工艺、样品、样机、检测、查新、试用等证明。

6、研发组织管理水平

研发组织管理水平部分今年提出了很多异议，审查较往年更加严格，核实意见表中也增加了企业是否有实际岗位运行的考察，建议企业不可格式模版化简单处理。具体建议如下：
（1）建议企业不断健全研发组织管理体系，特别是项目立项、项目中期目标管理、项目结项、项目成果管理，规范研发投入核算制度，做好研发项目记录管理，包括项目立项报告、中期试验过程文件、测试报告、结题报告等过程文件；

（2）建立符合企业情况的成果转化组织实施与激励奖励制度，完善人员培训引进和绩效评价制度，切实提高人员研发与成果转化热情；

（3）建立健全研究开发机构，有条件的可申请认定工程技术研究中心、企业技术中心、工程实验室等研发平台，加强研发机构软硬件建设，积极探索与高校科研院所的产学研合作活动。

7、成长性评价

成长性的评价主要根据企业近三年的财务数据，计算企业的销售收入和净资产增长率，得出相应分值。对于成长性低于5分的企业，打分风险比较大，专家评审时也提出了成长性弱的问题。特别是对于销售收入成长性不好的情况，更要完善其他三方面材料。

8、领域选择

（1）2016年国家四部委对《国家重点支持的高新技术领域》进行了较大调整，很多企业自身技术很好，但在领域的选择上出现偏差，导致申报结果不理想。建议企业在准备认定材料过程中结合自身研究开发项目、产品、专利技术等来选择对应的领域，做到研发项目、产品、专利、领域的四点统一；

（2）另外，研发项目既要结合企业实际体现行业的先进性，在技术材料的编制过程中也要注意与领域的契合。往年专家评审时都会否定一部分企业的低水平研发项目或编造的不切实际的前沿高端项目，与之对应的研发费用、成果转化也被剔除，危及申报结果。

三、高新技术企业评分细则

企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。四项指标分值结构如下：

1、知识产权(30分)

Ⅰ类：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权Ⅱ类：实用新型专利、外观设计专利、软件著作权（不含商标）

2、科技成果转化能力(30分)

形式：自行投资、向他人转让、许可他人使用、与他人共同实施转化、作价投资、折算股份或者出资比例、以及其他协商确定的方式。依据：产品、服务、样品、样机等。证明材料要全面、多样、专业、清晰。

3、研发组织管理水平(≤20分)

4、企业成长性(≤20分)

四、高企申报要注意这12个地方！

最近省厅评审专家在一次培训会上分析了去年高企没有通过原因，下面我们逐一来分析听听专家怎么说：

1、共性问题

（1）上传的附件材料错误。如A企业的材料却出现B企业的内容

（2）企业上传的附件材料内容模糊不清。如企业财务数据、发票等模糊不清。

（3）企业上传的附件材料不齐全。上传材料的时候遗漏，导致材料不齐。

2、十二个附件存在的问题

（1）高新技术企业认定申请书

①未提交承诺书或者承诺书未签字盖章；

②高新技术企业认定申请书封面未签字盖章；

格式上明确要求签字盖章，请各企业务必重视！

（2）营业执照

①未上传营业执照，或上传其他企业的营业执照；

②已更名企业，但未上传工商变更证明材料；

（3）知识产权相关证明材料

①知识产权类型、获得方式、权属人等不符合要求。仅限使用国家知识产权总局授权的专利；

②知识产权证明材料不全。证明材料需包括知识产权证书、专利摘要、缴费证明；

③Ⅱ类知识产权重复使用。企业申报时Ⅱ类知识产权要填写未重复使用说明，2021年该部分内容并入《企业信用承诺书》。

④伪造知识产权证书。

⑤国网、省网知识产权填报不一致。如知识产权数量、类别、获取时间等无法对应；针对知识产权的要求，已取消独占许可和三年限制。

（4）科研项目证明材料

①科研项目证明材料存在矛盾。科研项目证明材料之间要有对应性，注意时间上的逻辑关系；

②科研项目证明材料不完整。证明材料应包括立项决议、项目计划书、结题报告，已结题项目需提供结题报告。

（5）科技成果转化相关材料

①科技成果是否在近三年转化存疑。无法提供科技成果的相关证明材料；所有知识产权都是申报当年转让的，导致成果转化逻辑存疑。

②部分企业提交了以技术诀窍为依据的科技成果转化。科技成果应以知识产权为主，不能以技术诀窍为依据；2021年申报高企的企业应该提供近三年（2018年、2019年、2020年）的科技成果证明材料，同时科技成果应是以知识产权为主，请企业在申报前做好相关材料的准备。

（6）研发组织管理相关证明材料

①部分企业研发组织管理相关证明材料内容雷同；

②少数企业研发组织管理相关证明材料出现其他企业名称或内容；

③少数企业研发组织管理相关证明材料有弄虚作假行为；

企业应借申报高企的机会，健全完善企业本身的制度。

（7）高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明

①部分特殊行业未提供相关认证认可和资质证书。部分医疗行业企业，建筑行业企业需要提供相关资质证书。

（8）人员情况说明

①部分企业上传的人员证明材料不全

②科技人员花名册没有岗位信息

③科技人员岗位与实际不一致

④职工总数和科技人员数与申报材料矛盾

⑤所有科技人员上年度工作均未满183天

人员情况的部分材料应该能如实展示企业的科研力量，请企业如实完善。

（9）专项审计（鉴证）报告

①专项审计（鉴证）报告出具时间有误。2021年研发费用应是2018年、2019年、2020年这三年的研发费用专项审计，并且需要和科研项目相对应。

②专项审计报告审计意见错误。如易出现意见少写、漏写、错写情况；如研发专审是对三年研发费用的审计，但审计意见里只写了其中一年。

③专项审计（鉴证）报告不完整。如扫描或上传时遗漏；

④专项审计报告签字盖章不齐全。明确规定需要签字盖章。

⑤出具专项审计（鉴证）报告的中介机构不符合《工作指引》的要求；

⑥企业提交的专项审计（鉴证）报告不符合要求；

⑦研发费用归集不合理。如企业在以前年度未做相应研发费用辅助帐制度，未合理规划；

⑧研发专项审计（鉴证）报告中的研发投入数据和财务审计报告、所得税纳税申报表中相关数据相差巨大，且无合理说明；

专审涉及到以前年度的对应数据，能从侧面反映出企业制度是否完善，管理是否合理，人员是否齐全等一系列潜在问题，请企业务必重视。

（10）财务审计报告

①财务审计报告注会签字盖章不齐全；

②企业提交的财务审计报告不符合要求；

③企业提交的财务审计报告不齐全；

④企业未提交财务情况说明书；

⑤财务审计报告中的营业收入与所得税纳税申报表中相关数据相差巨大，或财务审计报告上年末数和本年初数相差巨大，且无合理说明。

（11）所得税年度纳税申报表

①企业提交的所得税纳税申报表不齐全；

②所得税纳税申报表-期间费用明细表A104000完全未归集研发费用；

③企业提交的所得税纳税申报表不符合要求；

④所得税纳税申报表有涂改痕迹；

（12）专项审计（鉴证）报告中介机构相关证明材料

①中介机构营业执照上面反应的成立时间不满三年；

②提供的全年月平均在职职工人数证明材料和注册会计师，税务师人数证明材料不齐全；

③未提交中介机构声明

申请高新技术企业的要求将会升高，审查机制也会越发严格。小广提醒各企业：要确保申报成功率，必须提前做好高新技术企业认定规划，前期准备越充分，找对服务机构，申报成功率越高。