为什么个人独资企业是最好的税务筹划方法？

2024-07-29 22:47:24

税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。

什么是个人独资企业？

个人独资企业：为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。

简单来说，个人独资企业是一人公司，与有限公司的区别主要在于缴纳的税种、风险及适用法律。

个人独资：缴纳个人所得税，适用于《个人独资企业法》；

有限公司：缴纳企业所得税，适用于《公司法》。

个人独资企业能享受什么优惠政策？

个人独资是解决个税最好的方案，没有之一！

通过个人独资企业，改变传统的个人获利的商业模式，将股权收益、工资薪金、劳务报酬等收入通过个人独资企业形成新型的合作服务关系，利用国家对个独的税收优惠政策，500万的税率仅为5%，节税最高可达90%。

什么是核定征收？

1，核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，(按利润百分比征收)简称核定征收

2，查帐征收

查帐征收的企业必须具备准确核算经营所得的条件，即能依照税收法律法规规定设置帐簿，能准确核算收入总额和成本费用支出，能完整保存帐簿、凭证及有关纳税资料。

查账征收是根据你的利润总额加上或减去一些调整项目,计算出应纳税所得额,然后*所得税税率计算出所得税

风控重点

1、主体企业和小企业之间，资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；

2、新设个人独资企业以及商业模式变更后，相关交易证据的准备和收集，杜绝被认定为虚开的风险

个独的税率为什么会这么低？

1. 个人独资企业和合伙企业一样，不交企业所得税，只交增值税，附加税和个税。

个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的”个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用 5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

2. 核定征收的相关文件：

根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）政府园区针对入驻的个人独资企业，按照收入10% 的利润率实行核定征收，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”，企业可以设立一个或多个个人独资企业作为公司部分公转私的现金通道。即按0.5%-3.5%征收个人所得税。只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。

财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知

第九条实行核定应税所得年征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额＝应纳税所得额X适用税率

应纳税所得额＝收入总额X应税所得率或＝成本费用支出额/（1-应税所得率）X应税所得率。

按10％应税所得率，故核定征收完成以后的个税仅为0.5-3.5%。

个人独资企业年收入不超过500万，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增值税专用发票，3%的增值税可以抵扣。

服务业个人独资综合税率计算

小规模：100W/500W

增值税：100W/1.03*3%=29126.21

附加税：29126.21*3%=873.78

所得税：100W/1.03*10%*20%-10500=8917.47

合计：38917.46综合税率3.89%

增值税：500W/1.03*3%=145631.06

附加税：145631.06*3%=4368.93

所得税：500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91

合计254402.9综合税率5.08%

一般纳税人：1000W/5000W

增值税：1000W/1.06*6%=566037.73

附加税：566037.73*3%=16981.13

所得税：1000W/1.06*10%*35%-65500=264688.67

合计：847707.53综合税率：8.47%

增值税：5000W/1.06*6%=2830188.67

附加税：2830188.67*3%=84905.66

所得税：5000W/1.06*10%*35%-65500=1585443.39

合计：4500537.72综合税率：9%

商贸业个人独资综合税率

一般纳税人：1000w/5000w无成本

增值税：1000w/1.13*13%=1150442.48

附加税：1150442.48*3%=34513.27

所得税：1000w/1.13*5%*35%-65500=89367.26

合计：1274323.01

无成本下综合税率：12.74%

增值税：5000w/1.13*13%=5752212.39

附加税：5752212.39*3%=172566.37

所得税：5000w/1.13*5%*35%-65500=708836.28

合计：6633615.04

无成本下综合税率：13.26%

一般纳税人：1000w/5000w成本占一半

增值税：（1000w-500w）/1.13*13%=575221.24

附加税：575221.24*3%=17256.64

所得税：1000w/1.13*5%*35%-65500=89367.26

合计：681845.14

综合税率：6.81%

增值税：（5000w-2500w）/1.13*13%=2876106.19

附加税：2876106.19*3%=86283.2