金税四期如何做好企业风控
2021年“金税四期”在深圳试行，这是“营改增”与“金税三期”的又一个税务转折点。营改增消除了产业商品流通重复征税，打通了增值税抵扣链条，推动产业转型、结构优化。金税三期，实现产业商品流通数据收集，上下游关联对标，差异风险排查及系统自动预警。金税四期从传统征税管理到智能化信息自动核查，信息共享的联动时代。
金税四期对企业经营的影响，主要在以下几个方向：
一、
企业的收入
金税四期通过成本费用对比，分析毛利是否符合行业规律，收入是否少记或隐匿。开票，收款，商品，通过大数据自动查询与交易的上下游关联数据，找异常。还可以与银行信息实时共享。私户收款，或收到款后没确认收入，也没进行未开票收入申报，这些隐匿或虚增收入的行为以后要避免。
二、
企业的成本费用
企业的收入和成本，在同行业有相对稳定的区间比值，当收入与费用匹配偏离，会引起追踪关注。长期购进原材料或商品暂估入库，购进原材料或商品没开发票，计提的费用没费用发票，招待费增幅较高，数额较大，大数据会自动追踪对比每一笔支出商品或服务对应的发票，不符会被判定为异常。
三、
企业的库存
企业库存数据会更加的透明化，企业进多少货，出多少货，剩多少货，系统记录得可能比企业自己还清楚。进销项不匹配，商品名称不符，库存沉睡或过大也是异常指标。大数据根据商品流转的上下游动态，追踪分析监控，可以精准判断出库存处于递增还是递减状态，货物流向是否异常。企业要提前规范好存货管理，定期盘点库存，避免库存账实不符，并做好账实差异分析表，保留相关证据备查。
四、
企业的银行账户
企业销售货物开票金额自动追踪配对银行账户的收款，系统进行分析并识别异常监控范围，具体表现为：
01
企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；
02
当期新增应付账款大于收入80%，预收账款减少但未记入收入，预收账款占销售收入20%以上；
03
当期新增其他应收款大于销售收入80%；
04
资金：账户现金交易超5万，公户转账超200万，私户转账超20万（境外）或50万（境内）；
05
与涉税征信不好的资金关联户业务来往，有可能被列为高风险账户，进入重点整改对象。
五、
企业的应纳税额
期末存货与留底税金不匹配，实收资本增资，印花税却为0，税负率异常，应纳税额变动过大，员工长期在个税起征点以下，员工个税申报表工资与社保申报工资不符，系统都能识别出来。
企业只要真实合法经营，合规做账，按时申报纳税，即使被金税四期查出异常也不用担心。系统查出异常只是第一步，还会有专人来核查账册，不必惊慌！除此外，企业也要学会自查这些容易被忽视的风险，并及时整改！
本期热点
“金税四期”下，企业如何做好税务风险的防范？
根据2019年12月央行发布《企业信息联网核查系统管理办法》企业财务需要整改以下9点：
01
杜绝公私不分，私户转账代收代付货款。企业处理账务过程要做到规范准确，公私账一定要区分开，公账只能用于企业经营。企业应结合自身情况，逐步完善合规经营，降低违规操作。
02
杜绝股东借款套现，躲避债务偷税漏税。如因经营需求借款的，需召开股东会签订借款协议，注明借款用途及归还时间。
03
杜绝虚开发票，杜绝不合规发票入账，强化内控管理，建立规章制度，严格约束各个流程的合规性。加强涉票风险防范，不要为了多抵税，恶意降低税负，非法获得跟经济业务不符的增值税专用发票，可通过专业的税务筹划来降低税务成本。
04
账务不能如实反馈企业实际情况，或为了降低成本做假账的，要先了解做假账要承担的法律后果，还会影响企业及法人信用。
05
虚增收入与利润的企业。企业通过虚增收入和利润来达到快速上市的目的。虚开发票虚增收入，为公司带来严重的税务风险。虚开增值税发票，不是违规整改这么简单，而是违法行为，是需要判刑的。
06
隐匿部分库存的企业。做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存做好差异分析表，金税四期对库存数据更加透明化，企业的进销存，如账实不符，一定要及时查漏补缺。
07
社保更加规范化。试用期不买社保，代人挂靠，未足额或未缴纳社保，员工自愿放弃社保企业就不缴纳，不签合同就不缴社保，档案未转就不给交社保的赶紧开始整顿。现在社保入税对社保的监管越加严格，不要存在侥幸心理。
08
少申报个税，或不申报个税。以虚增人头、大量零申报等手段来达到的少缴或不缴个税的请赶紧开始清理。避免使用传统工资避税手法，以免造成不必要的麻烦。
09
完善发票和账簿管理。杜绝虚开发票行为，没有真实业务发生的情况下，千万不要在市面上购进发票用于抵扣。加强对增值税发票的监管，将增值税发票的申领、保管、开具、抵扣纳入规范管理，发票作废20%将会预警。如果发票有问题，尽快作进项税转出，相应的企业所得税作纳税调增处理。如账册有的问题，或目前还是内外账的，尽快两账合一，避免留下不必要的隐患。
企业只要紧跟政策，做到数据真实，按时申报纳税，合法合规，无论政策如何变化都不会对我们造成影响也没有后顾之忧。一定要重视程序的合规性，遵守相关法规中登记、备案、申报、变更等程序的要求，特殊情况要及时与税务局沟通，谨慎对待你对外申报的每一个数据！梳理财务流转的每个薄弱环节，从源头上防范税务风险，保证各部门之间的信息沟通顺畅，确保在对外部不同政府部门提供信息时的一致性。