【案例】内部审计没那么简单

近日，接到一位朋友来电，咨询费用报销问题。这位朋友在费用报销过程中卡壳了，并且定性为A类违规。经过了解，他提报的费用存在大量连号发票，多次采购同一家商店的物品，一次开票，集中报销，提报费用申请后，被审计人员驳回了（暂不讨论审计人员是否有审批权，是否影响独立性）。然后打电话咨询我如何处理。连号发票在日常费用报销中较为常见，发票连号不足以证明其业务虚假，不足以说明报销行为违规。判定违规是定性，首先要有理有据，仅仅依据发票连号就定性违规，其审计判断实属草率之举。

我告诉这位朋友，首先要保证和证明业务的真实性，可以提供商品小票、出库单据、交易流水、有关申请等作为证明材料。其次费用报销的发票要真实有效。再次是否符合公司的管理制度，是否存在超预算开支等。这位朋友跟审计部负责人沟通核实后，费用报销业务真实，审批通过。后续了解到，审核这次费用报销的是一位刚毕业的大学生，大学生从走出校门到社会实践需要走很长的一段路，遇到问题可以向上级请示反映，也可以向身边同事请教，切忌自作主张，不要妄下结论。

审计人员要保持应有的职业谨慎，但不要过度，不要过度“防守”。