公司购买酒水用于招待和送礼,取得专票,这样做账太机智了! 2024-05-08 23:41:51 中秋了,我公司购买了10万元酒水送礼,取得专票,能否抵扣?如何做账?有何税务风险?01答复1、购进酒水环节取得专票,可以抵扣,赠送客户需要视同销售缴纳增值税。2、账务处理:(1)购进酒水借:库存商品-酒水 10万元应交税费-应交增值税(进项税额)1.3万元贷:银行存款 11.3万元(2)送礼给客户借:销售费用-业务招待费 11.3万元贷:库存商品 10万元应交税费-应交增值税(销项税额)1.3万元参考:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》:第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人02税务处理(一)增值税1、用于招待财税(2016)36号附件1第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。因此,购买酒水用来招待,属于上述“交际应酬费”,属于个人消费,不得抵扣进项税额,已经抵扣的需要做进项税额转出。2、送礼《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此,购买酒水用来送礼,应该视同销售计缴增值税。综上,对于购买酒水用来招待与送礼,虽然会计做账都是计入“销售费用-业务招待费”,但是增值税处理是有差异的,需要特别注意。(二)企业所得税根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)规定,企业将资产移送用于交际应酬和对外捐赠(送礼也是一种捐赠),因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。因此,企业购买酒水用于招待或送礼,在企业所得税方面都是需要视同销售的。当然,业务招待费是需要按照税法规定进行纳税调整的,不能全额税前扣除。(三)个人所得税这个问题,经常会被人忽略。业务招待,大家在一起吃吃喝喝,也无法量化到个人,所以业务招待可以不交个人所得税。但是,如果是用于送礼的话,就涉及到个人所得税,应该按照“偶然所得”缴纳个人所得税。政策依据:《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)第三条规定:企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。03风险提醒风险一礼品赠送给客户个人,存在按照“偶然所得”代扣个人所得税的风险。参考:财政部、税务总局联合印发《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号):企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。风险二礼品无偿赠送给个人客户,将资产移送他人了,企业所得税需要视同销售,企业所得税汇算清缴需要做纳税调整。参考:国税函[2008]828号《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》:二、企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。 (一)用于市场推广或销售; (二)用于交际应酬; (三)用于职工奖励或福利; (四)用于股息分配; (五)用于对外捐赠; (六)其他改变资产所有权属的用途。 来源:郝老师说会计,晶晶亮的税月 赞 (0) 相关推荐 “粽子税”杂谈 "粽子税"杂谈 作者:孙文亮 端午节到了,很多单位都纷纷购买粽子作为福利发给职工,我也领到一盒"礼品粽子".我后提着这盒"礼品粽子",浮想联 ... 实务分享——企业13种类型送礼财税处理大全 核心提示:企业在日常经营活动中,送礼是不可回避的问题,如何送礼是个学问,如何进行恰当的财税处理,对财务人员来说是一个比较大的挑战. 一.企业送礼的13种情形 第一.购买礼品用于集体福利 第二.自产货物 ... 中秋节送礼的月饼,会计如何做账、缴税和节税? 点击关注→ 孟彬 2021-09-12 孟彬财税讲堂欢迎您加入孟彬财税商学院,这里有您想要了解的最新财税动态,这里可以为您解答在实务中遇到的财税问题,这里有您关心的财税微课,这里是您专属的财税顾问!8 ... 公司购买酒水用于招待和送礼,这样做账太机智了! 有网友咨询公司购买酒水用于招待和送礼,应该如何进行财税处理?今天答案它来了: 一.账务处理 公司购买酒水用来招待和送礼,会计做账都是计入:销售费用-业务招待费. (一)一般企业购买后,即买即用的: 1 ... 公司购买酒水用于招待和送礼,这样做账太机智了! 好消息!个人所得税实操手册(2021最新版)新书上市! 购买酒水用于招待和送礼,是企业常见的业务,但许多会计不知道如何账务处理?如何进行税务处理?如何填写申报表?老会计这样处理太机智啦! 1 公司购买 ... 公司购买酒水用于招待和送礼,如何进行财税处理? 有网友咨询:公司购买酒水用来招待和送礼该如何做账?需要缴纳什么税呢? 解答: 一.账务处理 公司购买酒水用来招待和送礼,会计做账都是计入:销售费用-业务招待费. (一)一般企业购买后,即买即用的: 1 ... 公司购买酒水用于业务招待和送礼的财税处理差异有哪些? 咨询: 公司购买酒水用来招待和送礼应该怎么做账呢,都需要缴纳什么税呢? 解答: 一.账务处理 公司购买酒水用来招待和送礼,会计做账都是计入:销售费用-业务招待费. (一)一般企业购买后,即买即用的: ... 干货!公司购买烟酒用于招待&送礼客户,财税如何处理? 干货!公司购买烟酒用于招待&送礼客户,财税如何处理? 公司的水电费支出,会计这样做账太机智了 公司的水电费支出,会计这样做账太机智了 公司的水电费支出,会计这样做账太机智了! 在实践中,常常有这样的情形:公司将自有办公楼出租一部分.那么,租赁期间所发生的水电费用,该如何向承租方收取? 实务中,往往有两种处理方式,一种是按照转售水电处理,另一种是采取分摊方式处理.不同的处理方 ... 图说:中秋节企业外购礼品用于招待和送礼的财税处理 历史图解 图说:财务乱账清理技巧 图说:会计必备的7种税收筹划方法 图说:最全税费的会计处理 图说:四类可抵扣进项税额的凭证 图说:发票自查的24个风险点 图说:没有发票也能入账的支出需要注意的65个 ... 怎么把公司的钱“安全的”转给股东?这个会计的做法也太机智了! 房地产财税服务平台 2021.5.5 把钱合法合理地转给股东,有很多种方式.有些是税前的,有些是税后的.每种方式下可以有不同的规划,也有需要注意的点. 01 公司税前费用支取 对于公司来说,有些费用是 ...