租房市场井喷，这些税收规定，有房子出租的需注意了
内容提要
“租售并举”概念提出后，北京、杭州、广州等地开始规范租房市场。
租房市场迎发展黄金时代，部分地区供不应求。
这些税收规定，作为房东的你需要了解一下。
4月23日，广州市住房和城乡建设委员会印发了《关于加强住房租赁企业房屋租赁管理有关问题的通知》（下文简称《通知》）。《通知》进一步加强了对广州市住房租赁管理工作的力度。
根据《通知》要求，广州市住房租赁企业必须先在广州市房屋租赁信息服务平台（以下简称“阳光租房平台”）实名注册，弄虚作假等不良行为将被纳入政府诚信系统监管，且房屋租赁企业办理租赁合同需在网上备案。
易居研究院智库中心研究总监严跃进在接受《国际金融报》记者采访时指出，当前租赁市场起步的阶段，各地政府部门都要出台相关政策来规范市场，否则各类租房乱象会很多，甚至会影响整个市场的信心。
事实上，广州并不是第一个将租房企业纳入政府诚信监管系统的，比如杭州市2017年8月22日印发的《杭州市企业自持商品房屋租赁管理实施细则》，其中就明确指出，企业违反本实施细则有关规定的，由住保房管部门责令整改。情节严重或拒不整改的，作为不良行为计入企业诚信档案，并由国土部门取消相关企业后续参与本市土地招拍挂的资格。
不仅如此，自“租售并举”这一概念被提出开始，包括北京、天津在内的多个城市均已经有针对租房企业的规范性文件出台。
例如，北京市2017年4月14日出台的《关于本市企业自持商品住房租赁管理有关问题的通知》规定，将自持商品住房“以租代售”或通过其他方式变相销售的企业，将被纳入“黑名单”，并据此取消相关企业后续参与本市土地招拍挂资格，同时，住房城乡建设部门对其开发资质予以降级或者注销。
由此看来，“租售并举”长效机制的建立势在必行，并不只是说说而已。
住房租赁市场或迎来井喷
在出台一系列规范租房市场规定的同时，今年一季度，全国各大城市纷纷出台推动租房市场发展的利好政策。
其中，北京便首次发布建设项目规划使用“正负清单”，从政策上鼓励租赁住房，规定四环内将以租赁住房等政策性房为主；鼓励三环外商业零售、商业办公等调整为出租型寓商业办公等，在促进盘活商办存量的同时，也将推动北京租赁市场的发展。
而深圳福田区则宣布2018年将供应2500套保障房，棚户（老旧住宅区）将改造深入推进4个，总投资125.4亿元，今年计划完成投资4.4亿元，改造后预计提供38.3万平方米的人才住房，由企业统租运营。
其他城市，如成都提高租房补贴标准，规定家庭年收入10万元内可申领；杭州提出3年建设5万套人才租赁房；佛山规定企业自持商品房应全部公开对外租赁；东莞新入户人才可申请租房补贴，每人每年6000元，补贴最长期限为3年；海南也提出要加快公租房分配入住、扩大租赁补贴保障范围等。
与此同时，在一季度楼市成交情况同比普遍下滑的情况下，租房市场在2018年第一季度却迎来了首个成交的小高峰。
58安居客房产研究院近日发布的《2018年一季度住房租赁市场报告》显示，多地租房市场3月出现明显升温。对比春节前半个月(1月31日-2月14日)，春节假期结束后的半个月内，北上广深的租房需求分别增长了179%、188%、253%和283%。而近期忙于争抢人才的杭州、长沙、武汉、成都、重庆、西安等二线城市的租房需求增长也超过了180%。
然而，众多一线城市和强二线城市中，绝大多数都供不应求。
以上海为例，克而瑞统计数据显示，上海区域目前的租赁房源市场供应（包括长租公寓、私人房源等）约为105万间，“十三五”规划计划增加供应约70万间；而上海市目前有租房需求的人口大约为682万，按照69%的租赁系数（以整租合租的系数、私人房源的需求结构为参考）折算，约有403万间的住房需求。也就是说，目前租房市场出现供不应求的局面较为严重，缺口规模约228万间，每年可带来的收益约1200亿元。
因此，58安居客房产研究院首席分析师张波认为，自2017年租赁政策深化并全面落地以来，租赁市场迎来了真正的黄金时代。
个人租房的税收规定你了解吗？
然而，一方面是各种利好政策不断，房屋租赁市场供不应求、缺口巨大；另一方面，市场现状则是当前企业和政府机构租房占比较小，仍以个人房源出租为主。
克而瑞上海区域首席分析师叶茂在工作报告中分析，房地产企业在进入租房市场时，虽然有品牌效应、强大的资金和开发管理能力等优势，但同时也存在很多障碍和不足，例如各部门重组困难、现金回流慢、产品期待值与实际效果不符等。
观望也好，试探也罢，租房市场短时间内仍然是个人房源占据主导地位。
你作为出租房者，有部分规定或许你应该知道，特别是有关税收方面的规定，特别重要。
以下是个人出租房屋的各项税收规定摘要：
一、增值税
（一）个人（自然人）出租房屋
1．自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
2．其他个人出租房屋等不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。
应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
（二）个体工商户出租房屋
1．个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。
应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
2．个体工商户出租房屋等不动产（非住房）适用一般计税方法计税的，税率为11%；
个体工商户出租房屋等不动产（非住房）适用简易计税方法计税的，征收率为5%。
二、房产税
个人出租房屋（非住房），以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
三、个人所得税
个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。自2001年1月1日起，对个人出租房屋取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。
财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：
（一）财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的教育费附加、地方教育附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。
（二）向出租方支付的租金（适用于房屋转租）。
（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
（四）税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。
友情提示：部分省市的规定略有不同，具体遵循当地的征收规定。