战略规划与预算管理

一、企业经营管理中的常见问题

1、企业无战略或战略模糊

(1) 企业无明确战略

中小企业在经营过程中不太注重战略管理,别人怎么做自己跟着做,企业没有明确的战略目标,行业在快速发展阶段,不管企业有无战略,在快速增长的市场都能分到一杯羹,当行业周期已经进入成熟期,没有明确战略的企业则面临左右为难的局面,陷入战略被动,一旦错过了战略窗口期,企业往往开始走下坡路,最终被行业逐渐淘汰,所以企业必须趁早明确战略,把握战略主动权。

(2) 没有及时调整战略

企业战略是经营环境的产物,当企业的内外部环境发生变化,企业的战略没有适应经营环境的变化,进行战略调整或转型,最终可能导致企业经营失败,过去靠投资拉动增长的时代已经难见成效,企业更多的靠内生式增长,打造长期竞争优势,提高市场占有率,不能一味地追求做大规模,而是要更注重增长质量,面对新的经营环境企业必须及时调整自己的发展战略。

(3) 战略目标太宽泛

战略目标太大太宽,有限的资源投入宽泛的目标市场,难以取得绝对的竞争优势,最终可能收获甚少,需要进行战略聚集,缩小战略目标,做深做透目标细分市场,取得成功以后再扩展相关联的细分市场。

2、经营计划与战略严重脱钩

企业战略制定以后就成了摆设,往往束之高阁,战略是一套,经营计划又是另一套,经营计划没有体现战略,战略没有落实到经营计划,具体原因有如下几点。

1) 战略目标不切实际,难以落地执行。

2) 有了明确的战略,没有进一步分解战略目标以及制定具体行动计划。

3) 有行动计划没有真正执行,缺乏一套完整的闭环管理体系。

3、预算管理水平低

(1) 预算组织体系不健全、不完善

企业预算管理组织比较简单,预算机构设置不全,权责不明晰,大部分企业成立了预算编制组织,预算执行、预算分析、预算考核组织设置偏弱,有的企业甚至没有预算管理委员会,预算组织体系不健全、不完善将直接影响企业的预算编制、预算实施的最终效果。

(2) 预算编制比较简单,流于形式

企业的预算目标制定比较随意,没有经过系统性的分析、讨论和认证,有的企业的预算变成了“财务部门做的预算”,业务部门参与程度低,认可度差,预算不能适应经营环境的变化,没有依据企业经营业务计划,没有实现资源的优化配置和各部门的协调一致。

(3) 预算执行难、预算实施效果差

预算编制后没有严格执行,缺乏有效的预算执行监督,预算分析不深入,未能及时发现执行过程中的问题,并采取措施及时化解,预算考核执行不到位,使得预算效果大打折扣。

二、如何做好战略规划与预算管理

战略规划确定企业的目标和方向,根据制定的战略目标分解成各个层面的主要目标和关键指标,年度经营计划根据各层面的主要目标、指标制定具体的行动计划,全面预算根据年长经营计划进行合理的资源配置,监督业务计划的执行,并进行结果反馈与考核,保障年度经营计划的实现,最终达成战略目标。

① 明确战略及战略分解

战略管理的根本目的是建立企业的长期竞争优势,需要通过深入、系统性的分析来确定企业的战略方向和目标,包括宏观经济环境、产业结构的变化、行业发展趋势,市场竞争态势,企业自身优劣势等方面进行深入调研、全面分析,明确企业的发展方向和经营目标,战略是环境的高度产物,在当前产能过剩,行业增长缓慢、通胀压力加大的背景下,企业需要在快速变化的经营环境中及时检讨、调整企业的发展战略,在客户多样化、多层次的需求中找准目标细分市场,明确企业战略,聚集资源打造企业的长期竞争优势。明确战略后进行战略解码,可以分为四个层面(财务目标、客户目标、流程目标、学习与成长目标)的目标,财务层面主要通过节约成本和提高收入,实现财务目标就必须提高客户满意度,吸引更多的新客户和提高老客户的重复购买,实现客户层面目标通过明确客户价值主张,包括产品质量、价格、性能特征,品牌、客户关系等,然后通过业务流程来实现并传递客户价值主张,业务流程的实现需要通过组织的学习与成长来支撑。财务层面、客户层面、流程层面、学习与成长构成因果关系链,各个层面由几个核心的目标和关键指标构成。

② 根据战略目标制定年度经营计划

年度经营计划要全面落实战略目标,根据战略分解的各层面主要目标和关键指标制定相应的经营策略、具体行动计划,确定所需资源。先制定企业层面的年度经营计划,再根据企业年度经营计划制定本部门的年度经营计划,确定部门主要目标和关键指标,实现目标所采取的策略以及具体的行动计划,最后将企业经营计划与部门经营计划进行协调统一,加强各部门、各项目之间的目标协同,形成一套完整的、系统性的年度经营计划。

③ 实行PDCA闭环预算管理体系

预算依据企业的年度经营计划制定,预算管理包括预算编制与下达、预算执行与监督、预算分析与改进、预算反馈与考核四个互相关联的环节,从目标计划制定到执行、检查、反馈形成PDCA的管理循环。预算编制要适应经营环境,依据业务计划来制定,突出重点目标、实现资源配置优化,贯彻企业战略目标,预算执行要做到严格监督,对重大经营环境的变化及时进行预算调整,保证预算执行到位,预算分析包括定期或不定期分析,通过预算分析发现数据差异,找出背后的原因,提出改进措施,保证预算目标的实现,通过对预算执行结果进行考核来保证预算的有效执行,确保实现年度经营目标,同时对全面的预算执行情况进行反馈,检验预算执行效果,检讨经营目标和计划的可行性,战略目标的适应性。

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