增值税变了!9月起,这是最新最全税率表和进项抵扣方式! 2024-06-09 13:59:49 01小规模适用的税率征收率适用于:小规模纳税人和简易计税的一般纳税人。征收率现在有4种:0.5%,1%,3%,5%。(一般为3%,除了财政部和国家税务总局另有规定的。)小规模纳税人适用税率1.3%减按1%征收2021年1月1日-2021年12月31日,除湖北省外,其他小规模纳税人,适用3%征收率减按1%征收。湖北小规模纳税人2021年1月-3月继续执行免征增值税政策,4月1日-12月31日与其他省份一样,征收率3%减按1%的优惠政策。2.3%减按0.5%征收自2020年5月1日至2023年12月31日;从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,按以下规定执行:纳税人减按0.5%征收率征收增值税,计算销售额公式:销售额=含税销售额/(1 0.5%)3.3%减按2%征收① 小规模纳税人销售使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。注:销售自己使用过的固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。② 纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。4.5%① 小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产,全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价,按5%的征收率计算。② 小规模纳税人销售其自建的不动产,取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。③ 小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。④ 房地产开发企业,销售自行开发的房地产项目,按照5%的征收率计税。⑤ 小规模纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。022021最新增值税税率表(2021最新增值税税率表)03增值税抵扣分录①采购原材料:借:原材料应交税费-应交增值税(进项税)贷:银行存款②销售产品:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)③月末计算应交增值税:计算公式:本期应交增值税=销项税-进项税-以前留抵进项税额借:应交税费-应交增值税(销项税)贷:应交税费-应交增值税(进项税)应交税金-应交增值税-转出未交增值税④结转未交增值税:借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税金-应交增值税-未交税金⑤缴纳税费时:借:应交税金-应交增值税-未交税金贷:银行存款03进项税抵扣转出分录1、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出: 借:在建工程(购入原材料用于建设不动产时) 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出: 借:基本生产 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出: 借:应付职工薪酬 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 4、购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)04进项抵扣热点问题1.员工出差计划取消,支付给航空代理公司退票费,并取得了6%税率的增值税专用发票,能不能进项抵扣?答:按规定,航空代理公司收取的退票费,属于现代服务业的征税范围,应按照6%税率计算缴纳增值税。因公务支付的退票费,属于可抵扣的进项税范围,其增值税专用发票上注明的税额,可以从销项税额中抵扣。2.一般纳税人转登记为小规模纳税人,尚有未抵扣完的留抵税额,请问如何处理?答:根据规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。3.一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些种类?答:可作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。4.复工复产为员工购买防护用品,专票已开,进项税额能否抵扣?公司在疫情期间购买的口罩、酒精等防护用品,用于本企业复工复产的,属于特殊时期的劳保用品,取得合法有效扣税凭证的,其进项税额可以从销项税额中抵扣。上述就是关于增值税税率和进项抵扣,你学会了吗? 来源:涛哥说税 赞 (0) 相关推荐 企业清算涉税事项(三):其他财产的处置 被清算企业的财产,一般包括房产土地.机器设备.存货材料.家具用具以及其他资产等.今天,我们再来看看对存货材料.机器设备.办公设施.以及其他财产的处置会涉及哪些税收 一:存货材料的处置 按照<增值 ... 关于固定资产出售时的税率问题 问题描述 我们是生产销售饲料的企业,适用增值税免税政策.现在要出售一个在2014年时购买的散装车(装散装饲料的车),出售对象是同一集团范围内的一个非全资子公司,这个散装车我们当时购买的时候没有抵扣过进 ... 案例分析:简易征税方法应纳税额计算 2020年12月30日 来源:安徽省税务局 简易计税方法的应纳税额:是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税税额,不得抵扣进项税额,应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率 简易计税方法的销售额:不 ... 增值税又变了!10月起,这是最新最全税率表和进项抵扣方式 2021年10月起,增值税又有哪些新改动?现行的最新税率表是多少?进项税如何正确抵扣?今天起,这是最新的知识点! 01 2021年增值税最新最全税率表 2021年10月更新:添加住房租赁企业税率 02 ... 我叫增值税,我又变了!10月起,这是我的最新最全税率表和进项抵扣方式! 2021年10月起,增值税又有哪些新改动?现行的最新税率表是多少?进项税如何正确抵扣?今天起,这是最新的知识点! 01 2021年增值税最新最全税率表 2021年9月更新:添加住房租赁企业税率 02 ... 我叫增值税,我又变了!11月起,这是我的最新最全税率表和进项抵扣方式! 2021年11月起,增值税又有哪些新改动?现行的最新税率表是多少?进项税如何正确抵扣?今天起,这是最新的知识点! 01 2021年增值税最新最全税率表 自2021年10月1日起,住房租赁企业增值税税率 ... 我叫增值税,我又变了!9月起,这是我的最新最全税率表和进项抵扣手册! 2021年9月起,增值税又有哪些新改动?现行的最新税率表是多少?水电费.饮用桶装水等如何正确抵扣?今天起,这是最新的知识点! 2021年增值税最新最全税率表 更新:添加住房租赁企业税率 2021增值税 ... 增值税又变了!9月起,最新最全税率表和进项抵扣手册!请查收 2021年9月起,增值税又有哪些新改动?现行的最新税率表是多少?水电费.饮用桶装水等如何正确抵扣?今天起,这是最新的知识点! 01 2021年增值税最新最全税率表 更新:添加住房租赁企业税率 02 2 ... 我叫增值税,我又变了!9月5日起,这是我的最新最全税率表和进项抵扣手册! 2021年9月起,增值税又有哪些新改动?现行的最新税率表是多少?水电费.饮用桶装水等如何正确抵扣?今天起,这是最新的知识点! 2021年增值税最新最全税率表 更新:添加住房租赁企业税率 2021增值税 ... 增值税又变了!9月起,这是最新最全税率表和进项抵扣手册! 2021年9月起,增值税又有哪些新改动?现行的最新税率表是多少?水电费.饮用桶装水等如何正确抵扣?今天起,这是最新的知识点! 1 2021年增值税最新最全税率表 更新:添加住房租赁企业税率 2 202 ... 我叫增值税,9月起,这是我的最新最全税率表和进项抵扣手册! 2021年9月起,增值税又有哪些新改动?现行的最新税率表是多少?水电费.饮用桶装水等如何正确抵扣?今天起,这是最新的知识点! 2021年增值税最新最全税率表 更新:添加住房租赁企业税率 2021增值税 ... 【收藏】增值税最新最全税率表和进项抵扣手册(9.13) 品税阁 21篇原创内容 公众号 2021年9月起,增值税又有哪些新改动?现行的最新税率表是多少?水电费.饮用桶装水等如何正确抵扣?今天起,这是最新的知识点! 01 2021年增值税最新最全税率表 更新 ...