税局如何监控个人？监控什么？

作者：刘海湘

京东

作者|方菲

排版|唯石

来源|公众号 问税有道

今天要给大家讲的主要内容是税务机关对个人怎样进行税务监控。

 

第一个问题，税务机关监控哪些人？

这里受监控的对象主要是个人，指的自然人，包括我们境内的居民，也包括从中国境内取得收入的外籍人士。在我们国家注册的个体户，个人独资企业，或者是合伙企业，因为属于企业性质，已经有规定怎么进行监督管理，所以不适合个人征管的相关规定。我们这里不讲个体户、个人独资企业、伙企业怎么受监管的，主要讲自然人。

 

第二个问题，税务机关对自然人的哪些方面进行监控？

主要有两个方面，第一个方面是个人的基础涉税信息，包括姓名、身份证号码、国籍、性别、户籍所在地、现在住在哪里、联系方式，这些基本信息在个人涉及到交税的时候，首先会全部收集整理，纳入到税务机关的信息库里面去。

第二个方面是收集个人的应税财产信息，应税财产包括你的房产，你的车辆，你的经营性的土地使用权，或者是一些其他的财产涉及到税的，税务机关都会加以收集整理，纳入到税务机关的资料库。

 

第三个问题，税务机关怎么来监控我们这些自然人？

以下总结了税务机关对个人进行监督管理的7个措施和方法。

第1个监督方法，在纳税人进行报税的时候，收集跟纳税人相关的基本信息，这些基本信息的内容只要涉及到报税，在第一次报税的时候，税务机关的系统就会收集你这些基本信息，这是监管的第一步。

第2个监管措施是通过信息交换和信息共享，从政府其他部门和公共服务单位获取涉税相关信息，让要交税的个人主动向税务机关去申报是有难度的。所以税务机关也不指望你自己去主动申报，政府机关会自动的跟税务机关共享信息。公共服务单位就是外面提供公共服务的单位，他们有个人的信息，他们也会跟税务机关共享信息，所以税局就通过这样的一种方式，从外面收集跟你相关的涉税信息。

第3个措施是涉税信息，一人一档案，为每一个人建立一份税务管理的档案。要知道现在是大数据时代，我们的税务机关也有金税三期系统，这些信息归集到一起形成你的个人涉税档案，其实是很容易的一件事情。

第4个监管措施是对纳税人进行分级分类管理。怎么分类？税务机关把个人分为三大类，第一大类是高收入人士，第二大类是高净值人士，第三大类是一般人士，税务机关对高收入人士、高净值人士会特别加以留意，特别加以关注。同时它把人也分为不同的级别管理，高收入高净值的人士是在市一级税务机关以上，就是省市税务机关进行监督管理。一般人士在下面的县区税务机关加以管理，这就我们讲的分类分级管理，分三大类，分两个级别进行管理。

第5个监督措施就是在前面的基础上对涉税信息进行扫描、分析和识别。现在大数据时代，对收集到的信息进行扫描分析，来判断它的合理性，然后发现是不是有异常，这是很容易的一件事情。以后税务机关也可能会对某些高风险、有异常的个人加以特别关注。所以你可能会被请到税务机关去喝咖啡，而税务机关怎么找到你的就是在信息数据库里面，通过数据分析找到你的异常特征的。

第6个对个人的监督管理措施，是对自然人进行纳税信用体系的评估。我们知道现在的企业都有税务信用等级，税务机关的计划是以后对我们每个自然人也要进行纳税信用等级评估，这个工作量当然会比较大，但有系统是可以实现的，以后我们每个人在税局都可以查到你的税务信用等级，系统可以自动加以监管。

第7个监管措施是实施评估和稽查。刚才讲过对信息进行扫描，建立信用评估体系，然后税务机关就对个人进行评估分析，发现哪些人是高风险分子，对高风险的实施稽查措施，对个人进行税务检查，检查以后确定有问题就要依法进行处理。这是最后一个环节。

税务机关这7个监管措施就是从信息收集开始进行数据分析，然后发现问题实施税务检查，这是一个非常连贯的过程。在大数据时代，在金税三期的背景下，个人的很多涉税信息都会放到大数据里去分析，这是今后税局对个人监管的一个基本趋势。

第四个问题，这样的监管对我们个人有什么风险？

小编觉得主要是有两个风险，一个是你少交税受到税务检查。我们有很多人还是老思维，觉得我不告诉税局，税局怎么知道呢？其实现在税局通过大量的信息比对，信息收集很容易获得个人的纳税信息，涉税业务不交税，很容易受到税务机关的监管，给我们带来税务风险。

第二个，很多人讲，查到了我就补税。其实查到了以后不仅仅是补税的问题了，它还涉及到一个税务失信惩戒，也就是说你税务上不合规，税务信用等级就很低，税务机关可能会联合其他政府部门给你提供一些相关的惩戒，比方说不允许你坐飞机，不允许你出国，你在很多业务和行为上受到限制，这也是个人要承担的一个风险。

所以希望大家一定要看到，现在税务机关对个人的征收管理越来越严格，以后会成为一个基本的标准配置。我们个人应该高度保持警惕，知道税务机关是怎么监督我们个人的，也知道了相关的风险，提前做好应对计划。