费用支出了，没有发票进来，怎么办？

这是每个企业都会遇到的问题，也是最常见的问题。一些必要的关系疏通费用、人工费用、在个人手中购买的物品等费用，都是没有发票进账的，但是公司确实也支出了这笔费用，那就存在着一个问题，导致企业的账面利润过高，最后直接导致企业所得税税负压力重。想要解决税负压力的问题，那就要从公司的根本着手，有效提高公司的成本，让公司账面上的利润下降，那么最后所缴纳的企业所得税也就越少了。

“税收洼地”招商引资主要针对税负压力过重的企业进行引进，无需实体入驻办公，只需要在洼地注册一家或者多家公司，正常开展经营或者合理分包业务，在洼地纳税，即可享受税收洼地内的各种税收优惠政策。例如企业所得税核定征收、个人经营所得税核定征收、增值税奖励、企业所得税奖励、企业所得税全免、西开政策、自然人代开政策、股权核定等等。根据企业的需求来安排最终适合的政策以及落地园区，下面我们来对企业所得税，也就是成本费用缺少的企业进行一个合理的筹划。

例如某服务公司年营业额为5000万元，其中进项为1000万元，成本费用为2000万元，那么还剩下2000万的利润，该缴纳的税费为：

增值税：4000万/1.06*6%=226.4万；

附加税：226.4万*12%=27.2万；

企业所得税：2000万/1.06*25%=471.7万

总纳税额为725.3万，综合税负率为14.5%，假设这家公司为A公司，那么下面来用两种方式进行合理筹划。

第一种：企业所得税核定

在税收洼地注册一家B公司（一般纳税人有限公司），把5000万的业务全部转移给B，也就是让B公司来接业务，那么同样的进项，同样的成本，最后B公司在园区纳税计算为：

增值税：4000万/1.06*6%=226.4万；奖励：226.4万*41%*60%=55.7万，实际缴纳增值税为170.7万；

附加税：226.4万*12%=27.2万；

企业所得税：5000万*10%*25%=125万（核定应税所得率为10%）

总纳税额为322.9万，综合税负率为6.46%，节省了400万左右的税费。

第二种：个人经营所得税核定

在税收洼地成立5家小规模个人独资企业，来合理分包A公司2000万的账面利润，每家400万，每家所需缴纳的税费为：

增值税：400万/1.01*1%=3.96万；

附加税：3.96万*6%=0.24万；

个人经营所得税：400万*10%*30%-40500=7.95万（核定应税所得率为10%）

每家400万的利润所需缴纳12.15万，5家加起来也就是60.75万，而5家19.8万的增值税可以给A公司进行抵扣，那么总的税费为：

A公司增值税（226.4万-19.8万）+A公司附加税27.2万+税收洼地的总税60.75万=294.55万，综合税率5.9%，比第一种方式多节约了20万元。

无论是什么样的方式，都属于总部经济招商的范畴，无需企业实体入驻办公，合理合法的进项纳税筹划，更多行业的税收筹划以及各个地区的税收优惠政策，请关注《税收胖胖》~~