【文库精选】社保移交税务征收，企业降低社保负担的几个误区及正确方法
大家知道，目前不缴、少缴社保已经成为好多企业特别是私营企业的“潜规则”，因此社保入税，对于一直合规据实申报社保的企业并没有大的影响，但是对于这些不规范的私企来讲，确实将会大大加大人工成本！
社保改由税务征收，这是已确定的事情，只是现在基于多种利害关系考虑，企业社保移交税务征收从缓。从缓多久，尚无定数，这等于给了企业一个喘息的机会。
这个就意味着企业作为纳税人来说，它的的额外支出将会增加，可能这样说你没有太明白，简单的举个例子你就懂了。
比如：你在一个企业上班，你的月收入在8000元左右，就要在8000的基础上缴纳个税，但企业在给你交社保的时候就可能存在它上报你的收入在5000左右，并按照5000元的标准来交社保，甚至是不交社保，因为这样可以在一定程度上少交一定的社保费用，节省企业的支出成本。
工资变多还是变少？
◆新政前
①按下限4279元基数交，个人扣除社保后的工资是：9550.70元
②按下限4279元基数交，企业所要缴纳的社保数额：1335.06元
◆新政后
①按实际10000元基数交，个人扣除社保后的工资是：8950.00元
②按实际10000元基数交，企业所要缴纳的社保数额：3120.00元
◆小结
※新政后，职工到手工资少了约600元，企业要多缴纳约1700元。
不可取方式一
比如公司发放员工的工资为12000元。
有的会计人员筹划为通过公司账面发放7000元，另外的5000元通过一些收入不入账的私人账户资金来支付。
殊不知对于收入不入账的频繁交易的私人账户早已经纳入了大数据监控。
不可取方式二
比如公司发放员工的工资为12000元。
有的会计人员筹划为通过公司账面发放7000元，另外的5000元通过让职工到处找费用票、甚至明示或者帮着员工统一买票来顶抵工资，从而少缴个税与社保。
殊不知对于虚开虚抵发票、费用变动异常的情况早已经纳入了税局的电子眼。
不可取方式三
比如公司发放员工的工资为12000元。
有的会计人员筹划为工资+劳务费，也就是通过公司账面发放工资薪金7000元，另外的5000元通过员工去税局虚开劳务费发票顶抵工资，从而少缴个税与社保。
提醒：
对于同一个公司的同一员工，劳动关系和劳务关系不能并存。
不可取方式四
比如公司发放员工的工资为12000元。
有的会计人员筹划为工资7000元，另外5000元属于不交社保的职工生活困难补助。
提醒：
免征个税与社保的职工生活困难补助是任职单位向员工支付的临时性生活困难补助。即由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，任职单位给该员工的临时性生活困难补助。
只有符合规定的临时性生活困难补助才可以在计算社会保险费缴费基数时应予剔除。
不可取方式五
比如公司发放员工的工资为12000元。
有的会计人员自以为是的筹划为这些人员不是公司的正式员工，属于临时工，不需要缴纳社保，直接做个临时人员工资发放表支付就可以。
提醒：
只要临时工与企业存在实际雇佣关系签订了劳动合同，同时参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理，那么临时工与正式员工一样，应享受同等待遇，都需要申报个税与社保。
合规缴纳社保，这是趋势使然。合规缴纳社保，势必会加重企业的成本负担。对企业而言，一方面，寄希望于政府降低社保费率；另一方面，需要从内部挖潜，降低社保负担。社保费率能降低的空间有多大，说不好。因此，降社保负担，企业主要应立足内部挖潜。
几个降社保负担的思路
企业可以考虑裁撤部分岗位，与员工协商解除劳动合同，然后建立新型合作关系，如销售代理。这部分解约的员工与企业对等合作，还做原来的事，但没有雇佣关系了。“平台＋自由职业者”，这可能成为一种新的就业模式。新个税法对工资与劳务费综合征税，让这种模式更具可行性。如此一来，公司不用给这部分人上社保，他们可以自行参保，个人参保的话，社保费用要低得多。
企业可以考虑裁撤一些非核心的职能部门与辅助生产部门，把专业的事交给专业的机构去做，通过外包方式降低综合成本。如华为公司就实现了班车外包、食堂外包、公务用车外包、IT服务外包。
对于实行了股权激励的公司，可以考虑员工收入在薪酬与分红间合理搭配。薪酬可以适当做低，分红可以适当做高。分红属于资本性收益，不需要作为缴纳社保的基数。
对于集团公司内需同时给多家分子公司提供服务的员工，可以考虑分多处发放薪酬。其中一处做工资处理，其他做劳务报酬处理。个税法修订后，劳务报酬个税高的问题无需担心了。须知，劳务报酬是不需要计作社保缴费基数的。
公司可以聘用一些不需要缴纳社保的人员工作。譬如聘用在校的本科生、研究生、博士生，返聘已退休的人员，聘用在其他单位已缴纳社保，但工作时间较自由的人员。
降低社保负担，或许最直接的思路就是裁减冗员，提高人均产出率。果真把人精简下去了，工资成本就没有了，社保负担自然也没有了。减人、增产、涨工资，这一用人策略值得所有企业学习。
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编辑：会计师专家 陈耿升、黄志英