年底了企业该如何解决税负难题？

以A企业为例，A企业是一家商贸公司，由3个独立的法人实体投资，且3个独立的法人实体均为增值税小规模纳税人，增值税适用税率为3%，企业所得税为定额征收。

通过考察企业组织结构，发现投资该企业的3个公司，实际都是由一个自然人控制。出于个人避免经营风险的目的，加之缺乏资本控制能力与知识，投资人在投资时对企业的组织结构如何设置几乎没有作任何考虑。在该投资人投资的3个公司中，其中只有1个是该投资者以自己的名义注册成立的，另外2个均是以该投资者关系人的名义注册成立的。

在这种组织结构下，企业的产权结构不清，所有者权利在法律上无保障，而且公司架构与公司业务不匹配，税务风险较大。因为小规模纳税人这种模式很容易因为销售额的突破而变为一般纳税人。一旦被税务机关检查认定为一般纳税人，不仅要补税及滞纳金，还有可能被罚款。

大量的实践还表明，企业在资金管理、库存管理、业绩考核与账务处理之间也常常出现不一致，这同样会产生税务风险。从A企业面临的税务风险不难看出，该企业集团在组织结构、合同管理、资金管理、库存管理、业绩考核等方面都存在很多问题。

如果单纯围绕税务风险本身采取防范措施，治标不治本。要想标本兼治，必须从企业发展的长远考虑，在战略层面制定一个更加科学、合理的税务规划，从产生上述风险的源头上入手，从根本上进行系统防范。

无论是并购重组、还是员工股权激励，股权结构设计与搭建与企业利润息息相关。作为企业高管，懂税务，会规划，才能在无形中增加企业利润，更是个人在职场上的核心竞争力。

目前我国重庆、江西等地区都出台了一些税收优惠政策，以总部经济模式来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

比如入驻税收园区享受的有限公司税收优惠政策，增值税根据地方财政所得部分的30%-70%予以财政扶持;企业所得税按照地方财政所得部分的30%-70%予以财政扶持。当月纳税次月返还，另外纳税大户可以一户一议，某些行业除了国家给予的优惠政策，还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策。

企业也可以在税收园区申请个人独资企业核定征收政策，按行业利润率10%核定，五级累进制计算，综合税率在3%左右。

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