税收筹划的非税成本及其规避

摘要：根据理论分析，关于国家税收筹划的理论研究较为滞后，和实务存在较大差距。在这样的背景下，税收筹划阶段所面临的风险较大，但税收筹划的基本研究内容能够对税收筹划进行改进，将纳税人所有的负担减轻，提高实际收益。针对此问题，社会需要对税收筹划所涉及到的相关理论知识进行研究。但在筹划过程中会牵扯到非税成本问题，在多种因素的影响下，纳税人对非税成本进行规避时，遇到了各种各样的问题。文章主要对税收筹划过程中的非税成本进行阐述，并对其规避措施进行了详细分析。

关键词：税收筹划；非税成本；规避措施

一、税收筹划中的非税成本发展问题及现状

目前，在国家相关领导部门及政策的支持下，税收筹划过程中的非税成本已经取得了部分成就，给企业发展提供了有利因素，但根据税收筹划过程中的非税成本实际发展现状分析，非税成本在税收筹划中仍然存在一定的问题。

1.市场信息目前并未达到对称性

税收筹划过程中的经济活动是整个筹划过程中的重要阶段，市场和税收筹划基本理论及实际发展息息相关。但目前市场信息不够对称，导致税收筹划出现了道德风险及逆向发展，使得非税成本出现，影响企业稳定前进。

2.市场经济环境变化多端，具有复杂性

目前，我国市场环境复杂性程度较高，且市场变化莫测，企业很难对市场经济活动下的最终结果进行预测，预测不准确可能导致风险的发生，这样则会产生非税成本。税收筹划需要良好并且稳定的市场经济大环境，没有良好且稳定的市场环境，在税收筹划过程中，即使使用先进技术及专业化人才，也可能会产生意外成本，导致税收成本的隐蔽性作用慢慢显露。

3.企业内部税收筹划工作人员专业程度不够高

税收筹划整体是一个非常复杂的过程，为了确保企业税收筹划实际质量，需要利用多种专业知识及专业理论等进行研究，给目前税收筹划过程中对税收筹划人员提出了非常高的要求。但根据企业发展现状分析，税收筹划工作人员并没有较高的专业能力，知识体系掌握不够牢靠，对相关法律及法规了解不够透彻，给企业税收筹划增加压力及难度，从而使得税收成本的产生，最终阻碍整个企业的实际发展。

二、税收筹划过程中的非税成本规避分析

税收筹划工作这项工作及企业盈余预测工作都是为了给企业带来经济利益，为了企业稳定发展，但盈余预测所采用的资料为企业前一年发展的数据进行分析，这样的数据使得盈余预测工作有一定的局限性。税收筹划工作不仅仅需要站在公司经济及管理上考虑非税成本对整个税收筹划工作的影响，还需要将筹划过程中可能存在的潜在风险因素考虑到位，税收筹划工作是企业长期开展的一项工作，下文主要对企业税收筹划过程中的非税成本规避措施进行详细分析。

1.企业需要有正确的非税成本观念

很多企业在实际发展中，对非税成本基本理论及所产生的影响认识不够充分，只是单一性的为了保证企业的低税率，未重视企业最终的盈利目的，对企业发展中产生的税负情况视而不见。这样的错误观点是企业发展动力不足的重要阻碍因素，非税成本的大幅度提高，让我国很多企业措手不及。企业应充分认识非税成本在税收筹划中的重要地位，对企业经济管理也有非常重要的作用，税收成本具有复杂性，受到了更多企业的关注。税收筹划需要将非税成本考虑进整个筹划过程中，考虑其对企业所产生的影响，利用管理带来巨大的经济效益。企业只有正确认识非税成本，将其存在于企业的意义充分了解，才能在市场经济环境中树立正确的发展方向，将企业实际竞争力提升。

2.对税收筹划中的非税成本加大研究力度

进年来，很多上市公司在税收筹划中的非税成本研究过程中投入了较多资金，也邀请这方面专家对非税成本进行研究及分析。除此之外，国家高等院校会开设税收筹划、税务管理等课程，为企业及市场发展提供人才及先进技术。非税成本本身是一个经济及管理学范畴内名词，有一定的复杂性，会与金融专业、管理专业、心理学专业等学科产生联系，值得学者们去研究。虽然目前我国针对非税成本的研究已经取得了重大进步，但还是要加强对税务筹划中的非税成本研究，利用社会经济发展，促进国家中小型企业快速发展，同时加强大型企业的稳定发展，为企业带来巨大的经济利益。

3.企业应使用正确的非税成本规避办法

企业在实际发展过程中，非税成本有能够进行规避的成本，也有不可以进行规避的成本。不可以进行规避的非税成本指的是企业在经济活动中必然会产生的成本，例如，企业经济活动中存在的交易成本、代理成本，在企业内部发展或企业与企业经济往来之间必然会产生，这种成本是企业不能够规避的非税成本。针对这种成本，企业应该利用科学合理的措施对这种非税成本进行约束，不应该利用多种办法逃避成本。例如，企业兼并过程中，需要消耗一定的代理成本，以此建立更多的部门，引进更加优秀的专业人才，让企业能够朝着更高更远的方向发展，企业是不可能将这部分投资省去的。当然，对非税成本的规避方法主要还是针对可以进行规避的成本。例如，企业在发展过程中需要加强对企业的管理，需要保证税收筹划的真实性，企业能够降低的税负就应该尽力降低，不能降低的税负就应该采用相关措施进行改进，禁止税收筹划走歪路，导致企业信誉出现问题，企业应从长远发展分析，为企业的发展及经济盈利是着想。对于企业发展过程中的隐形成本，企业相关管理人员需要有较强的安全防患意识，将风险工作做到位，对企业发展过程中所产生的账务及税务进行定期查看，从小问题及小隐患做起，防止这些问题带来灾难性影响。针对电力企业而言，需从成本预算管理做起，加强预算编制、实施及差异分析，实时关注动态管理热点，建立完善的预算管理体系。除此之外，还需采取相关技术措施加强成本管理，贯彻成本管理基本理念，提高员工成本意识。面对税务问题，企业应根据实际情况采取合理的成本规避办法，将企业成本降低。

三、结语

税收筹划所涉及到的行业较多，投资及回报较高。企业发展中如何将税收筹划中的非税成本进行规避，是很多企业及学者讨论及研究的重点问题。税收筹划过程中必须借助企业实际税负情况，确保税收筹划工作的有效性，但非税成本则是影响整个税收筹划工作的重要影响因素，所以，企业需要将税收筹划中的非税成本实际研究力度加大，让税收筹划工作人员加强专业知识的学习，将专业素养提高，保证税收筹划的实际质量，将非税成本降低，将企业财务收入加大，促进企业稳定发展。