严重缺少进项票，增值税如何节税，及税务筹划

进项通常是指增值税专用发票，具有抵扣税金的功能。

作为一个一般纳税人企业，没有进项发票，税负相应的会增加，

那遇到这种问题要怎么办呢？小编告诉大家只有一个办法，那就是进行税务筹划，到底要怎么筹划，继续往下看就对了。

税务筹划应该遵守的原则

税务筹划是纳税人按照税法的要求，在合理的法律法规允许范围内进行筹划，以达到降低企业所得税纳税成本，实现企业利益最大化的目的。

税务筹划与避税、节税、偷税有着本质的不同，它是纳税人的一种权利，资本主义市场发展到一定程度的时候税务筹划就会出现，它是市场经济的必然产物，也会随着市场经济的不断发展和完善而开展起来。

税务筹划不仅仅是筹划行为，如在进行增值税税务筹划之时，相对于企业所得税的税务筹划就是准备行为，反过来也是一样，对企业所得税的税务筹划便是事后行为。

如今市面上很多企业税务筹划法，方式和时效性都不同，每个人对于财税方面的知识也是各异，所以今天来讲一些对于企业和财务来说相对安全，简单，合规的办法。

利用行业低税率的方法

利用低税率的行业实施有2个方面的思路：

一方面，在企业设立之时充分考虑行业的税负情况，把税收优惠因素作为投资决策的重要的因素。顺应国家税收政策，以减轻税收负担；

另一方面，在可能的情况下举办有税收优惠的行业。企业既可在高新技术开发区内设立法律认可的高新技术企业，又能叠加享受地方税收优惠；也可通过适当使用价格转移法，转移一部分利润到该高新技术企业或者到地方，降低整个企业的税负。

常见的税额式避税技术有：设立新企业或机构、企业分立。

1、设立新的机构减少纳税

有些税收优惠条件，是企业一设立就可享受的税收优惠政策，

比如江苏、重庆、山东，

增值税根据地方财政留存部分的：70%—85%予以财政扶持奖励;

企业所得税根据地方财政留存部分的：70%—85%予以财政扶持奖励;

个人所得税通过个人独资企业或者合伙企业核定征收，所得税税率可降低至：2%，

综合税负：0.5%-3.16%。

企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受税收优惠园区的扶持政策，且不受地域的限制，外省市的企业也能享受税收优惠园区的财政扶持政策。

企业只有创造条件去适应法律的规定，才能达到减轻纳税的目的。其中设立新的机构是一种比较常用的方式。

看一下具体案例。

一家机械制造企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税（500万-125万）*20%=75万，合计200万，

面对如此高的税负，通过注册在山东的个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市场服务费、商务咨询、建材销售等，完税合规，综合税负：3.16%，200万税负降至6万左右。

2、从源头控制

首先，要从源头控制。企业的进项发票一般来自企业采购过程中，出售方开给我们的发票。

这就要求企业的采购人员一定要有要求对方提供专票的意识，

其次，在和供应商签订合同的过程中，在合同中列明对方提供的发票种类，

再次，在有些采购过程中，我们的采购人员可能找到个体工商户或者小规模纳税人去采购，因为这些实体采购成本低，相应的他们不愿意提供专用发票，其实个体工商户和小规模纳税人是可以代开专票的，这项工作我们完全可以替他们去代开，

最后，就是企业一定要重视税务这块，增强财务人员的专业知识，经常和税务局沟通，也可向税务局进行咨询，降低企业的纳税风险。