车间领料生产到成品入库账务处理分录

​生产过程

　　1、制造A产品从仓库领用甲材料20吨，制造B产品领用甲材料10吨，车间零星领用1吨，办公室其他用途领用0.5吨

　　借：生产成本——A产品 (A产品领用材料)

　　        ——B产品　　(B产品领用材料)

　　       制造费用 (车间一般性耗用材料)

　　       管理费用 (管理部门领用材料)

　　贷：原材料——XX材料

　　2、计算(结转)本月工资

　　本月计提工资150000，其中，A产品

　　借：生产成本——A产品 (A产品工人工资)

　　                    ——B产品 (B产品工人工资)

　　      制造费用 (车间管理人员工资)

　　      管理费用 (厂部管理部门人员工资，含财务人员)

　　贷：应付职工薪酬

　　3、从银行提取现金，备发工资

　　借：库存现金

　　贷：银行存款

　　4、以现金发放职工工资

　　借：应付职工薪酬

　　贷：库存现金

　　5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费1500(房租费3000或保险费2500)

　　借：待摊费用

　　贷：银行存款

　　6、摊销(或分摊)保险费等

　　借：管理费用(或制造费用)

　　贷：待摊费用

　　7、计提(或预提)本月银行短期借款利息5100元

　　借：财务费用

　　贷：预提费用

　　8、支付本季度短期借款利息15300元

　　借：预提费用 (前两个月已预提的利息)

　　       财务费用 (本月的利息)

　　贷：银行存款 (支付的利息)

　　9、计提本月固定资产折旧35000，其中车间设备折旧20000，厂部资产折旧15000元

　　借：制造费用 (车间设备折旧)

　　       管理费用 (厂部固定资产折旧)

　　贷：累计折旧

　　10、职工报销药费1230元

　　借：应付职工薪酬  (在职职工)

　　      管理费用 (退休人员)

　　贷：库存现金

　　11、用现金购买办公用品1200元，其中管理部门1000元，车间200元。

　　借：管理费用 (管理部门办公用)

　　       制造费用 (车间办公用)

　　贷：库存现金

　　12、张某出差借支差旅费1500

　　借：其他应收款——XX

　　贷：库存现金

　　13、出差人员张某归来报销差旅费1000，退回余款

　　借：管理费用(或制造费用)(报销的金额)

　　       库存现金(退回的款项)

　　贷：其他应收款——XX(原来借支的金额)

　　14、出差人员甲归来报销差旅费500少借200、补足款项)

　　借：管理费用(或制造费用)(报销的金额)

　　贷：其他应付收款—XX　(原来借支的金额)

　       　库存现金 (补足的现金)

　　15、月末，分配并结转制造费用

　　借：生产成本——A产品

　　         ——B产品

　　贷：制造费用

　　16、月末，结转完工入库产品成本A产品30吨，B产品20吨

　　借：库存商品——XX产品

　　贷：生产成本——XX产品