切记！11月起发票背面最好签字！不然小心会计成为背锅侠！
会计人注意了！台州破获特大假发票案，79人被抓！32人移交起诉！收到假发票要当心了！小心成为背锅侠！
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台州破获特大假发票案
浙江省台州市税警联合破获一起特大制售假发票案，捣毁制假窝点18个，查获假票6万余份，可开票金额总计达上百亿元。警方已抓获嫌疑人79名，将32人移交起诉。
那么在假发票泛滥的今天，作为会计人，我们要怎么办？在制定制度时，要加上一条：所有报销票据都要求经手人签字并注明日期，并严格执行。为什么这么做？我们来看下面的案例！
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当心！发票背面没签字！
小心成为背锅侠！
某机构在税务检查时，被发现多张内容为“办公用品”，金额多是“9900元”“9600元”的发票，并且还发现了两张发票流水号与开票日期颠倒的异常情况，被怀疑是假发票，申请税务机关鉴定，被证实是假的。
在法庭上，当事人律师提出：这些发票是假的，但并不是当初他的当事人报销的发票！在发票报销后，这些资料在财务部保管，现在出示的发票并不是当时提供的票据。因为这些发票并没有当事人的签字证明是当事人所提供的发票的证据，最后该案以证据不足为由，判决当事人无罪。
通过这个案例，可以看出发票背面要求当事人也就是报销人签字是很有必要的，当发现假发票可以溯本追源，不至于由财务人员背锅。
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如何识别假发票？
一、识别假发票
1、审核票面：发票本身带有防伪，可以观察其水印、查看税号、代码、单位等细节。
对于增值税专用发票发票代码为10位，增值税普通发票（折叠票）为10位或12位，增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票代码为12位。各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕，且数字为异性字体（如下图所示）。
2、直接查询：
根据发票名称、发票代码和发票号码，登陆国家税务总局官方发票真伪查验平台：国家税务总局全国增值税发票查验平台（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn）进行发票查验。
二、假发票的处理方式
会计人发现收到的发票为假票，应该及时采取措施进行补救。首先上报领导，并通知报销人或开票方重新开具发票；若对方不同意，在征得领导同意后，向当地税务局进行举报。但发现收到假发票如果不及时处理，税务局稽查时发现的，非恶意收取虚假发票是需要补税的，会计人员也要承担相应责任，并进行赔偿。
看到这，会计的责任是不是很重大呢？企业报销的管控就显得尤为重要！当然有些会计也会问，公司日常报销发票背面不签字可以吗？报销流程为何如此严格？关于这个问题也是众说纷纭，我们来看下面的案例！
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仅凭一张发票入账被查！
企业报销审核要规范！
通过上述案例，可以看出光靠一张发票是不足以支撑业务的真实合理性的。如果企业仅凭一张发票入账，在企业内部控制管理和税务管理上都存在很大的漏洞和风险。
对企业开支的审核工作，是不断完善内部控制的一个重要环节，同时也是企业所得税法判断能否税前扣除的重要依据。
根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业税前扣除，应证明企业支出是与企业取得收入有关的合理的支出。仅仅靠一张发票显然不能支撑业务的真实合理性，那么应附带哪些资料呢？我们为大家整理了常见的附件清单，供大家参考。
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建议收藏！
费用报销审核要点及重点！
费用报销如此重要，那么如何做好费用报销的审核工作？我们来看一下。
（一）费用报销必看的5个要点
1.票据与实际业务吻合
这是费用报销中最基本的常识知识，比如：小伙伴们去采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票，这样牛头不对马嘴，自然不允许报销。
有的小供应商没有发票怎么办？税务局不会认的，所以记得提醒小伙伴买东西前记得问有没有发票，没发票就换一家吧。
2.附件能有力支撑费用发生的真实性
附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关连性，比如：报销物料采购款，后面的送货单仅写了物料一批和总金额，没有写明物料的用途、送货人和收货人也无签字，财务人员在审核报销单时根据这些现有的单据并不能判断这笔采购业务是否真实发生、有无存在舞弊的风险。
3.取得的发票类别符合税法要求
在这里给大家总结一下：水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销，但吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。
4.涉及专票报销尽可能价税分离填写
提醒小伙伴，报销过程中涉及到专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期的账务处理。
另外，再提示一点，取得专票报销的一定要在发票开具的360天内报销，如果超过360天报销，只能无情地告诉他，票据上显示的税金要自己掏腰包了。
5.附件中文件表单符合内部管理流程
这点要求至关重要，一定要告诉小伙伴们，很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。
比如：某项目发生土建改造，施工前肯定会对这个工程进行评估，评估通过才能进行施工及后期的费用报销，那么在报销时就需要附上该方案评估通过的文件，这样财务人员审核时才能看到该工程的评估是符合公司内部管理要求的，就可以放心的审核通过了。
当然，这点要求是基于公司内部管控延伸出来的，不同公司要求的标准会不一样，一般来说越是管理规范的公司，在这方面的要求会越严苛。
（二）费用报销严格审核的4个重点
1.费用报销单或差费报销单上签字不齐全，如部门负责人没有签字或财务负责人没有签字。
要求：费用报销单或差费报销单上报销人、财务负责人、部门负责人均要签字，分公司当地没有财务的，兼职财务人员在财务负责人处签字，部门负责人为分公司经理。
2.报销单填写不规范的问题
1）小写金额与人民币符号之间有空格；
要求：小写金额与人民币符号不得有空格，不得连笔，正确写法￥100.00；错误写法：￥ 100；
2）大写金额无数字部分没有用零或ⓧ补齐；
要求：大写金额无数字部分用零或ⓧ补齐；
3）报销单上字迹有涂改和勾抹；
要求：报销单不得涂改，如有错误，需要重新填写；
4）大写金额书写有误；
要求：金额填写规范，无书写错误；
大写数字示例：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万
5）大写金额与小写金额不一致；
要求：小写金额与大写金额保持一致；
6）项目填写不完整，报销部门、报销日期、附件张数有漏填写的；
要求：项目要填写完整，报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。
3.报销原始单据的问题
1）取得发票上没有加盖销售方发票章；
要求：发票上要盖有销售方发票专用章，并且与销售方名称一致，否则不得报销；
2）取得收据上没有加盖销售方财务章；
要求：收据上要求盖有销售方财务章，没有财务章不得报销；
3）出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票连号或同一号段报销；
要求：出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票不得连号或同一号段报销。
4）报销的手撕非机打车票上没有国税监制章；或虽有国税监制章，但是没有防伪识别码或水印；
要求：手撕非机打车票要印有国税监制章，并且有防伪识别码或水印；
4.报销单粘贴的问题
1）票据粘贴杂乱无章；
要求：票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上；小张的票据需要均匀的粘贴，不能厚薄不均，确保单据平整；
2）票据使用订书机装订、固体胶粘贴；
要求：要用胶水粘贴附件；
3）火车票上日期、票价重要信息，被胶水粘住，无法查看；
要求：票据上的金额、日期等重要信息不得被胶水粘贴住，要保证票据信息可见可查。
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