2021年个人独资企业核定征收与查账征收的区别

近几年，通过各种方式注册个人独资企业的人特别多，某些地方一天可注册上千家，那为什么都喜欢注册个人独资企业呢？那肯定是有某税收方面的优惠政策呀！我们都知道，不同的企业形式所需缴纳的税种也有不同的差异，包括税率都有区别，这里给大家科普一下先：

某某服务有限公司

增值税：小规模3%，一般纳税人6%，一般纳税人贸易13%，建筑9%；

附加税：增值税*12%（小规模减半）；

企业所得税：正常情况下是25%；

分红税：20%。

某某服务工作室（个人独资、个体工商户）

增值税：小规模3%，一般纳税人6%，一般纳税人贸易13%，建筑9%；

附加税：增值税*12%（小规模减半）；

个人经营所得税：按照五级累进制进行计算纳税，最高税率为35%；

从上面我们可以看到，有限公司与个人独资企业的区别就在于所得税部分和分红税部分。有限公司交了企业所得税，然后还要交分红税，最后的利润才能是股东自己的。而个人独资企业只需要缴纳个人经营所得税，然后所有的利润都可以供个独法人自由支配了，这也是注册这么多个人独资企业的原因之一。另外一个原因也是最重要的一个原因，注册到相关税收洼地，还能享受个人独资企业的个人经营所得税核定征收政策，核定其应税所得率为10%，然后再按照五级累进制进行计算纳税，不过目前只针对小规模纳税人，这样一来，很多企业都想节省这一部分税收了，我们下面来计算一下查账征收和核定征收的差异，我们以400万的营业额来计算：

查账征收：查账征收首先是需要成本计算的，若这400万的业务无法取得成本，那么就需要按照400万的基数，来进行缴税了，如下：

增值税：400万/1.03*3%=11.65万；

附加税：11.65万*6%=0.7万（小规模减半征收）；

个人经营所得税：400万*35%-65500=133.45万（零成本的情况下）；

税负高的吓人！

核定征收：这里核定其应税所得率为10%：

增值税：400万/1.03*3%=11.65万；

附加税：11.65万*6%=0.7万（小规模减半征收）；

个人经营所得税：400万*10%*30%-40500=7.95万（核定10%）；

综合纳税才20.3万，比查账征收少了100多万的税费，当然划算啦！

其实在税收洼地注册个人独资企业的用处有很多，比如解决自己劳务报酬的问题，税率高达20%；解决高管工资个税的问题；解决年终分红的问题；解决公司成本的问题；解决部分进项的问题。个人独资企业由于设立简单、注销简单、人员要求简单，深得很多企业的喜欢，无需亲自到场注册、无需实体入驻办公等，为企业节省了一笔又一笔的成本。