原创｜一般纳税人好还是小规模好，如何判断分析？

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房老师在不考虑因客户需求和公司规模的情况，对于一家公司来说小规模纳税人划算还是一般纳税人划算呢？

这主要取决于“增值额”，增值额越大，一般纳税人就不划算;反之，增值额越小，一般纳税人就划算。这里的“增值额”从理论上讲，可以理解为“工资+利润”，但从实务角度，应该理解为“找不到增值税专用发票的支出+利润”。工资本身是没有专用发票的支出，有些材料本来应该有发票，但如果没有，也可以理解为增值额。

钢材贸易企业，流水大、毛利低，增值额非常小，并且主要成本能够取得增值税专用发票，这样的企业当然作为一般纳税人划算。

软件公司，主要是人力成本，且工资高、利润大，所以增值额大，作为一般纳税人非常不划算。政府又比较鼓励这类产业，怎么办？方法是给予“退税的优惠，“税负超过3%的部分，即征即退”，使得软件公司在税负效果上等同于小规模纳税人，但可以开13%的增值税专用发票供客户抵扣，非常划算。

设计企业也与软件公司一样，人力成本高、增值大，但没有退税优惠，所以一般纳税人不如小规模纳税人划算。但由于其税率仅为6%，虽有差异但也不会太大。所以，设计类企业，有条件的话应该首选小规模纳税人。

许多以农产品为原材料的一般纳税人，抱怨难以取得发票、税负高，这其实是企业自身的工作失误。如果向农民收购，可以自己开收据凭证来抵扣;如果向小规模纳税人收购，可以取得普通发票来抵扣。

但是，对于有一定规模的企业来说，被认定为一般纳税人是铁定的事，如果经营中确实发现进项少、税负高，又该怎么办呢？

首先考虑，自己是不是在从事政府限制的行为，如果是，则高税负是一种政策取向，没有太好办法。比如：房地产行业。

其次考虑，是不是企业的税务工作有失误。比如：某会计竟然不知道运输服务也可以抵扣进项。

然后考虑，是不是有什么优惠政策或特殊政策没有享受到。一些特殊的行业，因其特殊性而难以获得足额的进项，针对这些行业，一般会有特殊的优惠与照顾。

比如，从事地沟油提炼的企业，收地沟油时一般都不可能获得增值税专用发票，税负自然就高，怎么办？税收政策有规定，对于这类资源综合利用的企业，有“退税”的优惠。又如，自己生产的砂、土、石料等建材，进项很少;或者用自己采掘的砂、土、石料烧成砖瓦，进项也很少。怎么办？针对这类特殊情况，税收政策规定，一般纳税人可以选择按3%的征收率来交增值税，相当于为其提供了小规模纳税人的待遇。