税负率问题解答大集锦！
咨询问题001：小微企业的所得税税负率应该怎么计算？卫浴批发零售行业所得税税负率普遍在什么范围？
广东省佛山市12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值，是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标，没有统一标准，也并非计算税额的指标。只要纳税人合法经营，依法纳税即可。纳税人可根据下述公式计算本企业的税负：企业所得税税负=应纳所得税额÷营业收入×100%。以上答复仅供参考，一切以现行税法及税收政策的具体规定为准。
咨询问题002：请问东莞市物流辅助服务行业规定税负率是多少？
东莞市12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好！您所提交的网上留言已收悉，现答复如下：企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。上述回复仅供参考。感谢您对本网站的支持！
咨询问题003：我们是一家电缆厂，想咨询去惠州开厂，我们税务这块的税负率要达到多少
惠州市12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：增值税税收负担率=(本期应纳税额/本期应税收入)*100%，企业的税负率应视企业具体的生产经营情况及经营行业等因素确定，不是一个固定的值。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！
咨询问题004：公司有内销，转厂出口，直接出口怎么计算增值税税负率
东莞市12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好！您所提交的网上留言已收悉，现答复如下：生产型出口企业计算增值税综合税负率一般采用下列公式：（当期免抵税额 当期应纳税额）/（当期免抵退税销售额 当期按适用税率申报销售额）×100% 上述回复仅供参考。感谢您对本网站的支持！
咨询问题005：请问在哪里能下载2020年的各行业最新税负率标准？灯饰行业的税负率又是多少？
广东省江门市12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：现仍执行2019年税率，如需查看可登陆国家税务总局广东省税务局网站，路径：首页>政策文件>图解税收-《最全最实用！2019最新增值税税率表》 灯饰行业一般纳税人销售或者进口货物的适用税率为13%，您咨询的“税负率”是企业销售情况相关的，需要企业按自身实际情况进行计算。若您对此仍有疑问，您也可拔打广东税务12366选择对应的税费种类咨询了解。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！
咨询问题006：请问营业执照上主营项目类别为“批发业”，主行业明细行业为“纺织品、针织品及原料批发”这种公司的话，是属于商业 批发行业吗？这种公司的行业税负率是多少呢？
广东省12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：我们的解答范围是有关税收、规费征收的政策法规咨询和办税指引方面的问题，欢迎您就以上问题提问。行业分类建议您可参考国家统计局发布的《国民经济行业分类》，有关规定请您向相关部门咨询了解。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！
咨询问题007：公司是主要经营移动通信设备生产制造销售业的，请问税负率在多少之间的范围为正常？
广东省12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：企业的税负率应视该企业具体的生产经营情况及经营行业等因素确定，请向主管税务机关进一步咨询了解。涉及具体征管问题请向主管税务机关进行咨询了解。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！
咨询问题008：中山坦洲一般纳税人的所得税年度税负率要求交多少？
中山市12366纳税服务中心回复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好!您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：根据您反映的情况，未能确定您的具体情况，建议您将具体情况和问题向坦洲税务分局进一步了解。上述回复仅供参考。欢迎再次留言咨询。
咨询问题009：广州市商业一般纳税人的增值税税负率预警在百分之几？
广东税务12366回复：
您好！企业的增值税税负率应视该企业具体的生产经营情况及经营行业等因素确定，请向主管税务机关进一步咨询了解。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！
咨询问题010：请问2017年及2018年广东省电信行业增值税平均税负率是多少？是否会定期公布？在哪里可以查询？
广东税务12366回复：
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：企业的税负率应视该企业具体的生产经营情况及经营行业等因素确定，请向主管税务机关进一步咨询了解。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系广东税务12366或主管税务机关。
咨询问题011：2018年建筑企业带征所得税税负率是多少？2018年建筑企业所得税税负率是多少？2018年建筑企业增值税税负率是多少？
广东税务12366回复：
您好！企业的税负率应视该企业具体的生产经营情况及经营行业等因素确定，请向主管税务机关进一步咨询了解。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！
咨询问题012：想了解各个行业的增值税税负率标准是多少特别是加工类企业
国家税务总局惠州市惠城区税务局回复：
您好，您的来信收悉！增值税税收负担率=(本期应纳税额/本期应税收入)*100%，企业的税负率应视企业具体的生产经营情况及经营行业等因素确定，不是一个固定的值。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！
咨询问题013：我公司为一般纳税人，每月收入有分为税率16个点销售收入，16个点的租赁收入，10个点的工程收入，请问要怎么算税负率。
广东税务12366回复：
您好！企业的税负率应视该企业具体的生产经营情况及经营行业等因素确定，请向主管税务机关进一步咨询了解。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！
咨询问题014：您好！我想咨询一下一般纳税人企业的增值税税负问题，我现有三家公司，公司分别是一家是仪器仪表生产企业、一家是仪器仪表的销售企业、一家是既有仪器仪表也有销售行为的企业。税负率分别是多少？请解答，三家公司都在番禺大石
广东税务12366回复：
您好！企业的增值税税负率应视该企业具体的生产经营情况及经营行业等因素确定，请向主管税务机关进一步咨询了解。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！
咨询问题015：市内各行业的税负率有什么途径可以查询到？
广东省佛山市12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
目前增值税没有实施税负率管理规定，以上答复仅供参考，一切以现行税法及税收政策的具体规定为准。
相关知识延伸
一、概念：
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13%或9%，而是远远低于该比例。通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账'转出未交增值税'累计数 '出口抵减内销产品应纳税额'累计数。
二、计算方法
增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%
所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%。
主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%
印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%
具体计算:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
备注：
1 .对实行'免抵退'的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
2 .通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账'转出未交增值税'累计数 '出口抵减内销产品应纳税额'累计数
税负率是分类的，
如增值税税负率为:
实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%
所得税税负率为:
实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%
三、影响因素
一、销售价格降低，可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。
二、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。
三、一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。
四、评价标准
对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下几点着手:
1.分析企业的价值链
制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。
2.分析企业的生产方式
企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。
3.分析企业的运输方式
现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负差异：一是买方承担，运输公司直接开具发票给买方；一是卖方承担，运输公司直接开具发票给卖方。
4.分析企业产品的市场定位
现在分析税负时比较强调同行业比较。其实，同一行业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树立品牌形象，走高端路线，产品品质好，销售价格贵。有些产品重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。由于市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，利润越高，税负越高。因此同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。
5.分析企业的销售策略
影响增值税税负的因素还包括企业的销售策略。基本的营销策略有两种：一种是推动式。方式的特点是给予经销商大的折扣、优惠、返点、奖励，靠经销商来推动市场。另一种是拉动式。方式特点是通过品牌运作、广告投入、营销活动使最终消费者对产品认同、产生好感，拉动市场，对经销商没有特别的奖励和优惠。
附件（原图如下）：
来源：中税答疑研究院-声明:我们致力于保护作者版权，除我们确实无法确认作者外，未注明来源，如涉及侵权，请及时联系我们删除，并表示歉意，谢谢!（联系电话：15230818990）
※课程说明：8节视频课，总课时12小时。
※播放次数：一次购买，一年内回看回听。
※配套教材：141页PPT教材。
特训内容
开篇语：当前税收征管形势
1、疫情影响财政收入负增长
2、大数据部门间信息共享
3、纳税信用管理与黑名单制度
4、放管服改革下的企业税务管理
5、数据比对与涉税预警
6、严打虚开虚抵发票
7、减税降费政策对房产建筑业影响
一、增值税票表账税比对
1、未开票销售额
2、进项税转出
3、减免税额
4、进项税与销项税账表比对
5、预交税额抵减
6、增值税税负率预警与自查
二、企业所得税申报表与会计报表
1、季度预交表利润总额
2、特定业务所得额
3、预交税款抵减
4、年度申报表利润总额
5、工资薪酬数据与个税申报
6、费用类科目“其它”
7、会计与税法差异
三、增值税与企业所得税收入
1、建筑业两税收入确认口径
2、房产企业两税口径差异
3、租赁业两税差异
4、一般计税项目三税收入差异
5、三流不一致与虚开发票
四、税企争议产生原因与应对策略
1、税收政策复杂性与理解不到位
2、税法条文理解税企出发点与目的不同
3、税法滞后缺乏操作性
4、地区口径差异
5、沟通、复议、诉讼
6、争议处理原则
7、如何撰写涉税报告
五、增值税常见税企争议化解
1、以开发产品对外投资是否视同销售
2、预交税款抵减是否需区分项目
3、兼营还是混合销售
4、回迁房视同销售计税依据如何确定
5、建筑业总分包差额计税
6、甲供与大包
7、房产一般计税项目土地款抵减销项
8、房产租赁约定免租期的税务处理
9、特定业务增值税的适用税目及合同签订
六、企业所得税税企争议
1、权责发生与实际支付
2、跨期费用扣除的处理
3、企业向国外支付费用代扣所得税争议
4、统借统还的运用
5、地下建筑物成本的分摊
6、关联交易特别调查调整
七、土地增值税税企争议
1、清算项目的划分
2、土地价款的分摊
3、开发成本分摊
4、车位税务处理
5、股权转让是否征土地增值税
6、装修款税前扣除争议
7、土增预交的计税依据
八、个人所得税与社保税企争议
1、一次性补发数月工资如何计税
2、两处以上取得工资如何处理
3、退休返聘、实习生、非全日制人员是否交社保
4、社保交费范围与基数
5、股权平价或低价转让，税务机关如何确定转让金额
九、其它税种税企争议
1、房地产企业土地使用税开始与终止的时点
2、配套费、异地人防建设费是否征契税
3、未售开发产品是否交房产税
4、出让金减免契税如何交纳
十、征管中税企争议
1、查增所得弥补亏损争议
2、查补增值税抵减留抵争议
3、预交少交如何定性
4、无偿劳务与反避税调整
5、滞留票开具红字发票争议
6、自查补税如何定性处理
7、挂靠行为是否为虚开发票
十一、应对“金三”的风险排查与防控
十二、如何应对税务机关的纳税评估与稽查