房产企业成本结转及纳税调整表

房产企业在企业所得税汇算清缴时因预提开发成本,每年要做纳税调整。由于该调整跨期且每年预提金额变化,导致非常容易出错,下面设计了一个合理的表格,逐年登记纳税调整情况。

1、成本项目:

按房产建造六类成本,土地成本、前期工程、建筑安装、基础设施、公共配套产、开发间接费用构成。另外加了一个,非分摊的成本-归属特定成本对象的费用,如精装修费用。

2、成本对象:

按普通楼房、排屋别墅、营业用房、营业利配套设施(视同开发产品)分类,根据建筑面积或占地面积,将各项成本分摊到成本对象中。

3、每年按实际发生成本计算的单价计算各成本对象的开发成本,按当年总的已售面积计算销售成本,当年应列销售成本=总销售成本-以前年度已结转销售成本。当年已列销售成本与应列销售成本差额,即为纳税调整金额。

如下图:

明细展开(一)

明细展开(二)

明细展开(三)

明细展开(四)

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