煤炭贸易行业所得税按0.8%核定，增值税扶持至高80%！无需全额进项
煤炭作为一种重要能源，伴随着人类现代工业的发展进程，但由于新能源技术的不断进步，现如今我们的生活用煤已经很少了，目前我国的煤炭煤炭主要用于火力发电、工业炼焦，需求量还是非常大的。做的好的煤炭贸易企业近年来也赚了不少利润，但是大部分煤炭贸易企业长期都会存在进项不足的问题，造成企业自身增值税和企业所得税压力巨大，如果不通过合理的税务筹划，老老实实纳税的话，企业面临的税负压力是非常大的，下面咱们可以通过案例来看一下通过查账征收纳税和享受园区核定征收纳税的税率对比。
查账征收
河南某煤炭贸易有限公司甲，每年销售煤炭1亿，其中进项只有3千万（均按照13个点计算，其他成本不计），正常纳税，纳税明细如下
增值税：（1亿-3000万）/1.13*13%=805万
附加税：805万*12%=96万
企业所得税：（1亿-3000万）/1.13*25%=1549万
纳税总计：805万+96万+1549万=2450万
总税率24.5%，可以看出，在不享受任何税收优惠政策的情况下，甲公司税负压力是非常大的。其实甲公司完全可以在《节税精灵》对接的税收优惠园区（江苏园区）新设立一家有限公司，把主体公司业务分包出去让新公司来承接，这样主体公司营收少了，税负压力就小了。而新公司因为是设立在园区里面的，享受增值税地方留存40%-80%的奖励和企业所得税核定，两项政策享受下来税负压力大大降低。
核定征收
假设新公司为A，A公司承接甲公司一个亿的业务，进项仍然为3000万（13个点），A公司在园区里面增值税按照地方留存60%奖励（增值税地方财政留存为50%），企业所得税按照开票额0.8%核定，纳税明细如下。
增值税：（1亿-3000万）/1.13*13%=805万
附加税：805万*12%=96万
增值税奖励地方留存的60%：805万*50%*60%=241.5万
企业所得税：1亿/1.13*0.8%=71万
纳税总计：805万+96万+71万-241.5万=730.5万
总税率7.3%，相当于甲公司的税负压力大幅降低。并且是通过享受地方政府税收优惠政策来合理合法降低企业的税负，企业老板也比较省心，园区税收奖励是非常及时的，当月纳税次月奖励到企业账户。
总结：除了煤炭贸易企业之外，建材贸易等企业缺进项税负重也是可以享受该政策的，商贸企业入驻园区没有全额进项要求的，但要保证主体企业业务真实。还有一些服务型企业，缺成本，税负重，可在重庆园区设立个人独资企业核定征收总税率1.66%（180万以内税费全免，包含个人经营所得税一起免除），大幅降低主体企业税负。关于园区详情和更多税收优惠政策，请关注——《节税精灵》