收到税务局查税的信不用慌
这几天好多值得庆祝的事情啊，比如寒冷的冬天终于过完了，每天看着外面阳光明媚，心情也不由得美好起来。还有就是税季终于过完了，对于理财顾问来说，这真的是可喜可贺。2017年的税季终于过完了，您的税报好了么？每年的三四月都异常的忙碌，现在终于可以喘一口气了。但是基本上休息不了多久，客户各种各样的问题又继踵而至了。因为他们开始收到税务局的Notice of assessment（NOA）。还有一些人开始收到税务局查税的信。
什么是NOA？
每年客户问我来找我报税要带什么，其中有一样我肯定会提醒的，那就是上一年报税您收到的NOA。NOA是税务局发给您的报税回执。在这封信里会有一个准确的交税/退税数字。还会给出经过税务局确认的您的收入，tax credit等。另外NOA里还会准确的给出下一年的RRSP供款额度、Home buyer plan应还款金额等。如果您是学生，在NOA里还会清楚的标示出您的联邦和省的学费credit。所以每年带来您的NOA是非常重要的，如果您在购买RRSP的时候，也要记得核对一下NOA里的额度，避免超供。
为什么报税软件计算出来的退税数字与NOA里的不符
NOA里的退税/交税数字有些时候 跟我们在报税时软件里给出的预估数字并不相同，这有不同的原因，有些是因为您可能漏报了一些收入，而CRA本身已经掌握了您的这些收入。例如T4、T5、T3、T4A表格，在您收到这些表格的时候，CRA也已经收到了同样的表格。所以如果您在报税的时候漏报了，而CRA在计算您的税款时把这部分收入计算在内了，就会导致数字的不一致。
还有可能是您认为可以抵扣税款的部分，并未获得CRA的认可。这也会导致交税的增多或退税的减少。
如果您被查税了
很多客户都非常害怕跟税务局打交道，所以当他们收到税务局要求查税的信的时候，都异常紧张。其实只要您是如实报税，就不需要担心被查税。而且税务局大部分查税也并不是因为您的税报的有问题或者漏报，而是很多人都是被抽查到的。近几年加拿大政府拨款5个亿来加大查税力度，而他们的预期目标是追回来25个亿的税款。尤其是前几年房市火爆，房地产经纪和房屋买卖者都成了查税的重点。
我们知道在加拿大报税的时候是不需要提供任何证明材料的，只需要填入数字。而税务局那边除了常规的T表格之外，很多收入和支出证明他们是看不到的。所以如果您被查税了，最大的可能性是要求您提供某一项收入或者支出的证明。而这个证明一般都会给出几个选项，只要出具一到两项就可以。
所以被抽查到不要紧张，只要按照要求把证明材料按时提交给税务局就可以了。如果您无法按时提交证明材料，则这部分的退税会被取消，而且很可能引发未来连续三年在同一项内容里联系查税。比如有的学生申报了房租，从而获得了低收入者的房屋租金补贴。税局要求他提供支付房租的凭证或者房屋租赁合同。但很多学生都没有与房东签订合同，也没有正式的收据。这种情况下他的房屋出租补贴会被收回，而且很可能在未来三年，只要他申报了房租，每年都要求他提供房屋出租证明。
什么样的人比较容易被查税
根据我的经验，最容易被查税的人是学生。前年好像是学生被查税的高峰期，我们的大学生客户里有一半的人都被要求出示报税的证据。学生容易被查税的原因其实也可以理解。第一学生的税基本都很简单，大部分人都没有收入，只有T2202A学费单和房租，查起来非常方便。另外一个原因这也是一种教育手段。让学生在踏入社会之前就意识到税务局是真的会查税的，从而降低未来他们偷税漏税的可能性。
学生查税一般就要求出示学费单或房租收入。学费单一般从学校网站上就可以下载。房屋租赁收据经常是无法提供的部分。所以我会提醒每个来报税的大学生，千万记得保留房租收据或者有一份正式的租房合同。否则在申报房租补贴的时候要非常小心，因为被查的概率相当高。
另外去年一个被查税的重灾区就是海外收入。有海外收入的人分为在加拿大工作，但是有海外收入，另外还有很多人在国内工作，但是又想在加拿大报税，于是他们就要申报海外收入。而至少去年我的客户中申报海外收入的人被查的比例也是比较高的。一般调查海外收入会要求客户出示海外收入的证明。可以证明的包括：国税局的完税证明，年收入超过12万人民币的要求出示自我网上税务申报证明、工资单、房屋出租收入证明、银行储蓄利息证明等等。
海外收入已经完税的部分是不需要重复交税的，但是需要说明的时候只有个人所得税部分是可以抵扣的，像五险一金这些是不可以用于在加拿大做税务抵扣的。
高收入自雇者近几年也越来越被纳入税务局的视线范围内。尤其是前几年生意很好的地产经纪，很多人都被查了税。作为自雇者如果遇到查税一定要小心应对，明确税务局要求提供的证据，并且做好详细的整理归纳，否则如果一些花费不被税务局所认可，很可能导致大额的补税加利息及其罚金。
加拿大税局还是比较讲道理的，所以如果你被查税了，先不要慌张，搞清楚原因冷静应对，及时提供相应材料就可以避免麻烦。
作者简介：Ph.d Vicky Gao 高静华，私人保险理财顾问、税务顾问。