不行！要退税！小规模开3%按3%交税，专管员通知必须整改

明明国家让小规模开1%的发票，却偏偏反复出现开3%发票的情况，这里面有专票，也有普通发票。

反正各种理由都有。

“客户不要1%的专票，要3%的，可以多抵扣税”

“合同就是签订的3%，我们也没有办法”

开了就要申报吧，一到申报期，各种问题就出现了，当然，经过这么长时间的摸索和总结，我们基本都知道如何面对这种问题了。

大概就是下面这样处理。

具体如何操作呢？你可以详细看看下面的文章

1、小规模3季度开了3%的普通发票，怎么申报？

2、小规模季度开了3%的专票又怎么申报？

本以为问题解决了，但是还是有新问题出现，毕竟二哥面对的是全国各地的读者朋友，都是实操一线的朋友，新问题多是很正常的。

新问题就是有朋友问：我开了3%普通发票，我就按3%交税呗，我乐意多交税，我高兴，行不行？

据二哥了解，真不行！

有些地方是你按3%报税了，但是后面管理员发现了，又让更正的。

有的地方是直接在申报时候就给你系统卡死，逻辑关系校验时候就不允许。

同时开具了3%的普通发票和1%的专票，申报表逻辑设置了一下本期减征额的比对关系。

如图所示，正常情况下本期减征额正常应该等于应征增值税不含税销售额（3%)栏次乘以2%。

但是如果开了3%专票，我们需要按3%全额纳税，这个时候我们不需要填写减征栏次，所以这里设置逻辑关系，在比对减征额时候需要把3%专票的销售额剔除掉。

但是如果你开的3%的普通发票，想按3%全额纳税，你不填写减征栏次减免的话，减征栏次就会不满足系统设置的比对逻辑，就无法通过，目的就是让你3%的普通发票也要按1%申报，享受减征。

具体二哥举个案例大家就明白了。

下面这个就是二哥税税念公司2021年3季度开具的发票，其中就有3%的普通发票。

假设公司想普通发票3%就按3%的税额申报纳税，申报表应该填写如下：

所以，这个时候16栏本期减征额10000，而第一栏销售额600000*2%=12000，减征额栏次就小于12000了，比对就无法通过，原因就是你有个3%的普通发票没享受减征，系统强行申报阻断。

所以这里的目的也就是只有一个，那就是让你3%的普通发票哪怕是开了，也务必按1%申报享受优惠。

其实这也是各级税务机关不折不扣、不拖不延地落实好各项简政减税降负措施的要求。

当然，你如果开了3%的专票那必须按3%交税，毕竟接收方要抵扣，如果你按1%交，接收方按3%抵，那自然是不现实的。