经常被问：无票采购，到底如何进行处理

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有人问房老师：已收货、已付款、未取得发票的采购，到底该如何入账？

一般我的回答是：

借 库存商品

贷 银行存款

实际上，我的意思是说：有发票是如何入的账，没有发票，就如何入账。

至于进项税金呢？

如果你估计，未来可以取得专票，可以先暂估一个“待确认进项税金”，取回专票认证后就转入进项税金；如果估计未来无法取得专票，就直接入采购成本了。

哪怎么行？——不是说要“暂估入账”吗？

钱都付了，你还暂估什么名堂呢？

暂估就是估计。当金额确定时，按确定的金额核算；当金额不能确定时，才有可能需要暂估。

暂估的分录一般是：

借 库存商品

贷 应付账款-暂估

借 在途物资

贷 银行存款

这样的所谓暂估，重复记载了资产，并确认了一笔并不存在的负债。

暂估后，次月收到发票后的分录一般是：

借 库存商品  负数红冲

贷 应付账款-暂估 负数红冲

借 库存商品

贷 在途物资

不觉得像脱了裤子放屁一样的多事吗？

到底怎么办？

已收货、已付款、未收票对于已收货、已付款、未收票，不应该进行暂估。而应直接按正常采购处理。未来能否取得发票、或者未来取得了发票，都只影响对进项税金的核算。

举例：采购金额113万，已付款，已收货，未收到发票。

仓库收货的分录：

借 库存商品  100万

贷 在途物资  100万

银行付款的分录：

借 在途物资  100万

借 其它应付款-待确认进项 13万

贷 银行存款 113万

如果该货物结转销售成本后，次年5月31日前依然没有取得发票，企业所得税前能不能扣除？

此时分析是否存在扣除上的“税会差异“，如果没有差异，就不调整；有差异就调整。但话是这样说，调整与否取决于会计的胆量与能力。胆小的就调增，艺高人胆大的，就不调。所得税并没有说必须有发票，仅规定了：与收入相关的、合理的、真的都可以。

还是房老师名言：纳税的事，只有输赢，没有对错。专业知识+勾兑=成功。

这里面涉及非常复杂的所得税、征管、稽查的规则与潜规则，这需要对企业所得税规则进行全面学习与深刻把握。

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房老师：专注于企业融资领域的咨询与辅导（非中介）

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【个人简历】

【工作内容】

①十年银行融资对接经验，注册会计师、中级职称、法务会计师，兼任多家小微企业融资顾问，办理过抵押贷款、担保贷款、信用贷款、互保联保贷款、保理融资、信托融资、重组并购贷款、供应链融资等各类模式的融资。②了解银行在授信过程中考察重点、难点并能够熟练应对。

【资料制作】

熟练制作一切贷款辅助资料：贷款报表、审计报告、合同、构建发票和流水及银行回单、可行性研究报告（可研报告）、商业计划书、资产评估等。

【融资培训】

周末闲暇期间做融资会计实战培训。我的课程没有教材全部个人十年来成功与失败案例的分享。①哪些企业可以去银行申请贷款？②银行对贷款报表的基本要求是什么？③会计在企业贷款中的风险及如何防范？④中小微企业常见的融资模式？等二十个课时。

【老师有话说】

①作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线和原则，不断的学习，懂规则,要想办法打造自己T字形的知识架构。

②我始终认为会计得有个发展方向和领域，仅仅懂得记账报税那是小儿科。如果没有三头六臂，眼观六路耳听八方的本事去做财务总监，就选择一个好的发展方向。我个人认为融资会计是的不错的发展方向，你可以买点书籍看看（如果感兴趣请与我交流），然后去应聘相关岗位，坚持5年一定会发现一个不一样的自己。不要在基础岗位上记个账、报个税、打个杂，浪费青春了，除非你是富二代/官二代。

③懂得记账报税那是基本功，初中毕业学3个月照样会，没有任何竞争力。随时都有人可以把你替代，为什么很多人觉得会计工资低，不好找工作，那是因为你没有专长。必须培养自己的专长，还得扩宽自己的知识面。确保自己有广度、有深度，终身学习。

④我觉得当会计跟做生意是一样道理，无非出卖的是无形的时间和知识，得学会差异化经营，去学习别人不会的，好工作才会找上门。

会计：毕业N年后，还在满大街找工作，经常被廉价使用，依靠证书支撑门面，那是从业者的悲哀!

等你在某一个领域精通了，就傲慢的工作生活着！

感谢您抽出 

 

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