乱账处理攻略

什么是乱账？

乱账有什么风险？

(一）对于公司内部的风险

内部管理者不清楚公司有多少货币资金，对外还有多少款项没有回款，对于欠债多少没有付。

(二）对于公司外部的风险

公司提供给外部的税务机关、银行、融资机构需要财务报表和经营信息，乱账已成定局，还有一些潜在的涉税风险。

整理乱账前期

一、收集整理财务资料

首先整理公司旧的会计凭证、会计账本、财务报表以及相关的财务资料，例如银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同、各种报表等。

二、盘点核算资产

盘点公司全部资产与负债。乱账是因为资产管理混乱、产权不清理、所以清资产产权是重中之重。清产核资是首先应确定一个统一的时间点，最好选取某月1日。

乱账处理有方法

（一）盘点货币资产

会计与出纳一同盘点库存现金金额，并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。

清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。

（二）核对银行存款

核对开户银行存款的核心：以开户银行对账单的余额为准，与账上金额核对。如发现不一致，查明原因，经批准进行账务调整处理。

盘盈盘亏账务处理：

（三）盘点仓库存货

组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点，将盘点的存货数据与存货明细账进行核对。

确保每个存货的账实相符，若存在不符的，要查明原因，并进行调整成账实一致。

例如：账上电脑记载10台，每台5000元；而经盘点只有9台，每台5000元，查明原因。经查乃是毁坏，则补记分录如下。

借：利润分配——未分配利润     5000

贷：库存商品                        5000

（四）盘点公司固定资产

组织财务与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账，一方面核对账上是否与实际固定资产一致，一方面建立固定资产小卡片，并张贴在固定资产显眼处，以便下次核查。

逐一对固定资产等各项财产物资进项盘点，并填制盘存单，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数。填制实存于账存的对比表，作为调整账面的凭证。

固定资产要找发票、找合同，尽量确认到原值。没有发票，计提折旧就不得在税前扣除，在所得税汇算清缴时作纳税调整。

（五）与客户核对应收账款

主要核对销售合同、报价单、送货单等单据。

如果不一致，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，将应收账款进行调整保持与客户一致。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。

例如：总不能账上说甲公司欠您10万元，实际上人家说不欠了；账上记着欠乙公司20万元，实际上乙公司拿来欠条，一看是30万元，那就麻烦了。

关于债权债务，需要联系对方，确认金额。若金额不符，则需要找到老板或者相关人员，查明原因，据实调整。

（六）与供应商核对应付账款

主要核对核对合同、入库单等单据。

如发现不一致，要查明原因，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，进行账务处理。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。

例如“账上欠乙公司20万元，实际上30万元”的情形，经向业务员查询，得知乙公司又发货给本公司10万元尚未入账，则须继续查看此10万元存货。若经查无误，补记分录如下：

借：原材料            10万

贷：应付账款     10万

（七）检查纳税申报情况

查阅国税纳税申报系统报税情况，熟识各系统的情况，核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致，如不一致，应查明原因，并进行调整。查阅国税纳税申报报税情况，核对账上相关涉税数据是否与国税网上纳税申报数据一致，如不一致，应查明原因，并进行调整。

（八）明确实收资本

股东权利、义务，不可轻视。现在可以查公司股东股权情况的地方很多，例如：天眼查、企查查、全国工商信息公示系统。

1、如果公司经过股权变更，则关注实收资本明细科目（即股东权属）是否变更。

2、将实收资本账面余额与公司章程约定相核对，并与老板、股东确认。

建账或账务处理

以上单据准备好后，对于原来无账的，可以准备建账，对于原来有账的，要根据实际情况进行账务处理。

总之，乱账的整理，是需要按以上方面逐个整理，理顺，每个方面都不能乱，理顺之后，还有一个最重要的工作，就是将财务工作制度化与流程化。

建立会计核算制度

制度化就是要把财务的每项工作用制度的形式来固化操作，包括财务管理制度与财务核算制度。流程是财务的每项工作应该要先做什么，后做什么，要用流程来规定清楚。这样，以后公司的财务在制度与流程的保证下，整个财务工作才会顺利的运行，并朝越来越好的方向发展。

温馨提醒

1.定期组织查账、对账

2.财务人员自身专业技能不断的提高

3.企业应保持财务人员的稳定性，做好前后财务人员交接手续