应交税费核算（增值税），账务处理，会计分录

​应交税费核算（增值税）

1、销项（一般销售）    借：银行存款/应收票据/应收账款

贷：主营业务收入     （材料销售为：其他业务收入）

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、进项    一般        借：原材料/在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应收票据/应收账款

免税农产品  借：库存商品                             （买价－进项）

应交税费——应交增值税（进项税额）   （买价×税率）

贷：银行存款                             （买价）

运费        借：借：原材料/在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3、进项转出            借：待处理财产损溢等

贷：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

4、月末处理

余额在贷方，表示应交而未交增值税    借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税

①采用预缴增值税方式       借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

②不采用预缴方式           不作处理

5、上交税费

当月交当月                 借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

当月交上月                 借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款