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施工阶段工程造价的确定与控制
第一节、工程变更与合同价调整
第二节、工程索赔与索赔费用的确定
第三节、建设工程价款结算
第四节、投资偏差的确定与控制
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工程变更与合同价调整
一、工程变更的概念及产生原因
(一)工程变更的概念
所谓工程变更包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更以及原招标文件和工程量清单中未包括的“新增工程”。
承包方按照工程师发出的变更通知及有关要求，需要进行下列变更：
1)更改工程有关部分的标高、基线、位置、和尺寸；（点击此句话，出现右图）
2)增减合同中约定的工程量；
3)改变有关工程的施工时间和顺序；
4)其他有关工程变更需要的附加工作。
(二)工程变更的产生原因
1、主观原因
如由于业主对项目要求的修改而引起的设计变更；勘察设计工作粗糙，致使在施工中遇到很多疑难问题；
2、客观原因
发生不可预见的事故，自然或社会原因引起的停工和工期拖延等，如2019年我国南方普降大雪，50年一遇，致使湖南等省市大规模停电、停水、交通阻断，在这种情况下肯定会引起当地工程的停工以及工期拖延。
二、工程变更的确认及处理程序
（一）工程变更的确认
1、提出工程变更
2、分析提出的工程变更对项目目标的影响
3、初步确定处理变更所需的费用、时间范围和质量要求(向业主提交变更评估报告)
4、分析有关的合同条款和会议、通信记录
5、确认工程变更
（二）工程变更的处理程序
1．认真处理好工程变更具有重要意义
如果没有处理好工程变更的结果：
（1）投资易失控；
（2）对工程进度不利；
（3）会增加组织协调的工作量；
（4）对合同管理和质量控制也不利。
2．遵循工程变更的处理程序
三、工程变更价款的计算方法
承包方在工程变更确定后14天内，提出变更工程价款的报告，经工程师确认后调整合同价变更合同价款按下列方法进行：
“合同中已有适用于变更工程的价格”中“适用于”是指同时满足以下条件:
①变更项目与合同中已有项目性质相同, 即两者的图纸尺寸、施工方法、材质完全一致；
②变更项目与合同中已有项目施工条件一致；
③变更工程的增减工程量在执行原有综合单价的合同约定幅度范围内；
④合同已有项目的价格没有明显偏高或偏低。
“合同中只有类似于变更工程的价格”中“类似于”可理解为以下情形:
①变更项目与合同中已有项目两者图纸尺寸不同，但施工方法、材质、施工条件相同；
②变更项目与合同中已有项目两者材质改变, 而人工、材料、机械消耗量及施工方法、施工环境相同。
四、FIDIC合同条件下工程变更的控制与估价
(一)工程变更的控制程序和要求
FIDIC合同条件下，工程变更的一般程序是：
(二)工程变更价款的估价步骤与方法
1.工程变更估价的步骤。
一般遵循以下步骤：
(1)工程师提出估算费用及变更依据；
(2)工程师要同承包商协商，确定变更的价格；
(3)分两步执行变更；
(4)在紧急情况下，不应限制工程师向承包商发布他认为必要的此类指示，应就此情况尽快通知雇主。
2．工程变更估价方法
(1)如工程师认为适当，应以合同中规定的费率及价格进行估价；
(2)依据实际工程量调整价款；
(3)也可按计日工方法估价。
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工程索赔与索赔费用的确定
一、索赔的含义与分类
(一)索赔的含义
注：索赔的性质属于经济补偿行为，而不是惩罚（注意）。索赔的损失结果与被索赔人的行为并不一定存在法律上的因果关系。索赔工作是承发包双方之间经常发生的管理业务，是双方合作的方式，而不是对立。
索赔的意义：
（1）它有利于促进双方加强内部管理，严格履行合同，有助于双方提高管理素质，加强合同管理，维护市场正常秩序；
（2）它有助于双方更快地熟悉国际惯例，熟练掌握索赔和处理索赔的方法与技巧，有助于对外开放和对外工程承包的开展；
（3）它有助于政府转变职能，使双方依据合同和实际情况实事求是地协商工程造价和工期，从而使政府从繁琐的调整概算和协调双方关系等微观管理工作中解脱出来；
（4）它有助于工程造价的合理确定，可以把原来打入工程报价中的一些不可预见费用，改为实际发生的损失支付，便于降低工程报价，使工程造价更为实事求是。
(二)索赔的分类
(三)索赔的本质特征
索赔具有如下几点本质特征：
1．索赔是要求给予补偿（赔偿）的权利主张；
2．索赔的依据是合同文件及适用法律的规定；
3．承包商自己没有过错；
4．导致索赔事件发生的责任应由业主（包括其代理人，如工程师等）；
5．与合同标准比较，已经发生了实际损失，包括工期和费用损失；
6．必须有切实的证据；
7．协议尚未达成。
(四)国际工程承包中索赔的两种补偿理论
1．业主违约，未履行合同责任，承包商可能提出赔偿要求，通常可称为损失索赔。
2．业主并未违反合同，而由于其他原因，如合同范围内的工程变更等造成承包商损失，承包商可提出补偿要求，可称为额外工作索赔。
二、索赔的处理原则
1．处理索赔总的原则
(1)索赔必须以合同为依据；
(2)必须注意资料的积累（即索赔证据）；
(3)及时、合理地处理索赔（否则积重难返）；
(4)加强索赔的前瞻性，避免过多索赔事件的发生。
2．工期索赔的处理原则
（1）单事件条件下工期延误的处理原则：
①发生在关键线路上的工期延误；
②发生在非关键线路上的延误。
（2）多事件条件下工期延误的处理原则：
①按初始延误优先的原则：谁造成的延误发生在前，就以谁的延误为准来处理索赔。
②不允许在同一时段内存在二个及二个以上索赔事件的原则：在同一时间段内有多个原因造成的延误，只考虑一个主要原因造成的索赔。
③按对承包商不利的原则。
3．费用索赔处理的原则
（1）单纯窝工造成费用损失的索赔原则：
①人工窝工造成的费用损失只计窝工人工费，不按人工工日计算；
②机械窝工造成的费用损失：若机械是承包商自有的，则索赔费用按机械折旧费计算。若机械是承包商租赁的，则索赔费用按机械租赁费计算。
（2）工程量增加引起费用增加的索赔原则：前提条件是非承包商原因造成的工程量增加。
①工程直接费的增加，分别按人工、材料、机械的预算单价分项计算。
②管理费的增加，按当地的有关费率套取计算。
（3）按国际惯例，索赔事件发生后，承包商当时没有采取任何积极补救措施的，业主可拒绝索赔要求。
（4）按承包商和业主责任比例处理的原则。
三、索赔的基本程序和相关规定
(一)索赔的基本程序
(二)我国有关索赔程序和时限的规定
四、索赔证据和索赔文件
(一)索赔证据
1．对索赔证据的要求
(1)真实性；
(2)全面性；
(3)关联性；
(4)及时性；
(5)具有法律证明效力。
2．索赔证据的种类
(1)招标文件、工程合同及附件、业主认可的施工组织设计、工程图纸、技术规范等；
(2)工程各项有关设计交底记录、变更图纸、变更施工指令等；
(3)工程各项经业主或监理工程师签认的签证；
(4)工程各项往来信件、指令、信函、通知、答复等；
(5)工程各项会议纪要；
(6)施工计划及现场实施情况记录；
(7)施工日报及工长工作白志、备忘录；
(8)工程送电、送水、道路开通、封闭的日期及数量记录；
(9)工程停电、停水和干扰事件影响的日期及恢复施工的日期；
(10)工程预付款、进度款拨付的数额及日期记录；
(11)图纸变更、交底记录的送达份数及日期记录；
(12)工程有关施工部位的照片及录像等；
(13)工程现场气候记录。有关天气的温度、风力、雨雪等；
(14)工程验收报告及各项技术鉴定报告等；
(15)工程材料采购、订货、运输、进场、验收、使用等方面的凭据；
(16)工程会计核算资料；
(17)国家、省、市有关影响工程造价、工期的文件、规定等。
(二)索赔文件
索赔文件是承包商向业主家赔的正式书面材料，也是业主审议承包商索赔请求的主要依据。通常包括三个部分：
1．索赔信。索赔信是一封承包商致业主或其代表的简短的信函，应包括以下内容：
(1)说明索赔事件；
(2)列举索赔理由；
(3)提出索赔金额与工期；
(4)附件说明。
整个索赔信是提纲挈领的材料，它把其他材料贯通起来。
2．索赔报告
索赔报告是索赔材料的正文，其结构一般包含三个主要部分。
首先是报告的标题；其次是事实与理由；最后是损失计算与要求赔偿金额及工期。（可讲一下写索赔报告应注意的问题，要求老师的）
3．附件
(1)索赔报告中所列举事实、理由、影响等的证明文件和证据；
(2)详细计算书。
五、施工索赔的内容和特点
在国内外工程索赔实践中，通常把承包商向业主提出的，为了取得经济补偿或工期延长的要求，称为“施工索赔”；把业主向承包商提出的、由于承包商的责任或违约而导致业主经济损失的补偿要求，称为“反索赔”。
施工索赔是均衡业主和承包商之间风险的一种手段。
(一)我国施工索赔的主要内容与特点
1．不利的自然条件与人为障碍引起的索赔
(1)地质条件变化引起的索赔。
(2)工程中人为障碍引起的索赔，如发现文物。
2．工期延长和延误的索赔
工期延长和延误的费用索赔通常包括两个方面：一是承包商要求延长工期；二是承包商要求偿付由于非承包商原因导致工程延误而造成的损失。
(1)关于延长工期的索赔，通常是由于下述原因造成
①业主未能按时提交可进行施工的现场；
②有记录可查的特殊反常的恶劣天气；
③工程师在规定的时间内未能提供所需的图纸或指示；
④有关放线的资料不准确；
⑤现场发现化石、古钱币或文物；
⑥工程变更或工程量增加引起施工程序的变动；
⑦业主和工程师要求暂停工程；
⑨不可抗力引起的工程损坏和修复；
⑩业主违约；
⑩工程师对合格工程要求拆除或剥露部分工程予以检查，造成工程进度被打乱，影响后续工程的开展；
⑩工程现场中其他承包商的干扰；
⑩合同文件中某些内容的错误或互相矛盾。
（注意，上面的⑩ 应为11、12、13）
(2)关于延误造成的费用的索赔，需特别注意两点：一是凡纯属业主和工程师方面的原因造成的工期的拖延，不仅应给承包商适当延长工期，还应给予相应的费用补偿。二是凡属于客观原因(既不是业主原因、也并非承包商原因)造成的拖期，如持殊反常的天气、工人罢工、政府间经济制裁等，承包商可得到延长工期，但得不到费用补偿。
3．加速施工的索赔。
4．因施工临时中断和工效降低引起的索赔。
5．业主不正当地终止工程而引起的索赔。
某项水利工程，计划进行河道拓宽，并修建两座小型水坝。通过竞争性招标，业主于1990年10月与中标的承包公司签订了施工合同，合同额约4000万美元，合同工期2年。由于该河流上游是一个大湖泊，属于自然保护区，大量的动植物在这块潮湿的地区繁育生长。河道拓宽后，从湖泊向下游的泄水量将大大增加，势必导致湖水水位下降，对生态环境造成不良影响。因此，国际绿色和平组织不断向该国政府及有关人员施加压力，要求终止此项工程，取消已签订的施工合同。
业主国政府最终接受国际绿色和平组织的请愿，于1991年1月解除此项水利工程施工合同。承包商对此提出了索赔，要求3L主补偿已发生的所有费用，以及完成全部工程所应得的利润。
6．业主风险和特殊风险引起的索赔。
7．物价上涨引起的索赔。
8．拖欠支付工程款引起的索赔。
9．法规、货币及汇率变化引起的索赔
10．因合同条文模糊不清甚至错误引起的索赔
(二)FIDIC合同条件中承包商可引用的索赔条款
六、业主反索赔的内容与特点
业主反索赔是指业主向承包商所提出的索赔，由于承包商不履行或不完全履行约定的义务，或是由于承包商的行为使业主受到损失时，业主为了维护自己的利益，向承包商提出的索赔。
业主对承包商的反索赔包括两个方面：
其一是对承包商提出的索赔要求进行分析、评审和修正，否定其不合理的要求，接受其合理的要求；
其二是对承包商在履约中的其他缺陷责任，如部分工程质量达不到要求，或拖期建成，独立地提出损失补偿要求。
(一)我国施工过程中业主反索赔的主要内容与特点
1．对承包商履约中的违约责任进行索赔
(1)工期延误反索赔。
业主在确定违约金的费率时，一般要考虑以下因素：
①业主盈利损失；
②由于工期延长而引起的贷款利息增加；
③工程拖期带来的附加监理费；
④由于本工程拖期竣工不能使用，租用其他建筑物时的租赁费。
(2)施工缺陷反索赔
(3)承包商不履行的保险费用索赔
(4)对超额利润的索赔。
(5)对指定分包商的付款索赔。
(6)业主合理终止合同或承包商不正当地放弃工程的索赔。
(7)由于工伤事故给业主方人员和第三方人员造成的人身或财产权失的索赔，以及承包商运送建筑材料及施工机械设备时损坏了公路、桥梁或隧洞，道桥管理部门提出的索赔等。
2．对承包商所提出的索赔要求进行评审、反驳与修正
(1)此项索赔是否具有合同依据。
(2)索赔报告中引用索赔理由不充分，论证索赔权漏洞较多，缺乏说服力。
(3)索赔事项的发生是否为承包商的责任。
(4)在索赔事项初发时，承包商是否采取了控制措施。
(5)此项索赔是否属于承包商的风险范畴。
(6)承包商没有在合同规定的时限内(一般为发生索赔事件后的28天内)向业主和工程师报送索赔意向通知。
3．认真核定索赔款额，肯定其合理的索赔要求，反驳或修正不合理的索赔要求
七、索赔费用的组成和计算方法
(一)索赔费用的组成
我国：直接工程资、间接费、计划利润和税金。
国际上：直接费、间接费、利润三部分
索赔费的组成部分及其可索赔性
根据国际惯例，索赔费用中主要包括的项目如下：
1．人工费
2．材料费
3．施工机械使用费
4．工地管理费
5．利息
6．总部管理费。索赔款中的总部管理费主要指的是工程延误期间所增加的管理费，一般包括总部管理人员工资、办公费用、财务管理费用、通讯费用等。
在国际工程施工索赔中，常用的总部管理费的计算方法有以下几种：
(1)按照投标书中总部管理费的比例(3％～8％)计算：
总部管理费＝合同中总部管理费比率(％)×(直接费索赔款额十工地管理费索赔款额等)
(2)按照公司总部统一规定的管理费比率计算：
总部管理费＝公司管理费比率(％)×(直接费索赔款额十工地管理费索赔款额等)
(3)以工程延期的总天数为基础，计算总部管理费的索赔额，计算步骤如下：
①对某一工程提取的管理费＝同期内公司的总管理费× ②该项目的每日管理费＝③索赔的总部管理费＝该工程的每日管理费×工程延期的天数
另外还需注意的是，施工索赔中以下几项费用是不允许索赔的：
(二)索赔费用的计算方法与实例
1．分项法。该方法是按每个索赔事件所引起损失的费用项目分别分析计算索赔值的一种方法。在实际中，绝大多数工程的索赔都采用分项法计算。
分项法计算通常分三步：
(1)分析每个或每类索赔事件所影响的费用项目，不得有遗漏。这些费用项目通常应与合同报价中的费用项目一致；
(2)计算每个费用项目受索赔事件影响后的数值，通过与合同价中得费用值进行比较即可得到该项费用的索赔值；
(3)特备费用项目的索赔值汇总，得到总费用索赔值。
由于分项法所依据的是实际发生的成本记录或单据，所以施工过程中，对第一手资料的收集整理就显得非常重要。
2．总费用法。又称总成本法，就是当发生多次索赔事件以后，重新计算出该工程的实际总费用，再从这个实际总费用中减去投标报价时的估算总费用，计算出索赔余额。
索赔金额＝实际总费用—投标报价估算总费用
3．修正总费用法。修正的总费用法是对总费用法的改进，即在总费用计算的原则上，去掉一些不合理的因素，使其更合理。
修正的内容如下：
(1)将计算索赔款的时段局限于受到外界影响的时间，而不是整个施工期。
(2)只计算受影响时段内的某项工作所受影响的损失，而不是计算该时段内所有施工工作所受的损失。
(3)与该项工作无关的费用不列入总费用中。
(4)对投标报价费用重新进行核算，按受影响时段内该项工作的实际单价进行核算，以实际完成的该项工作的工作量，得出调整后的报价费用。
按修正后的总费用计算索赔金额的公式如下：
索赔金额＝某项工作调整后的实际总费用一该项工作的报价费用
修正的总费用法与总费用法相比，有了实质性的改进，已相当准确地反映出实际增加的费用。
(三)工期索赔的处理、计算方法与实例
1．不同类型工程拖期的处理。工程拖期可以分为两种情况，即“可原谅的拖期”和“不可原谅的拖期”。可原谅的拖期是由于非承包商原因造成的工程拖期。不可原谅的拖期一般是承包商的原因而造成的工程拖期。这两类工程拖期的处理原则及结果均不相同。
工期索赔处理原则
2．共同延误下的工期索赔的处理。“初始延误”原则。
3．工期索赔的计算方法。
(1)网络分析法，即通过分析索赔事件发生前后的网络计划，对比前后两种工期计算结果，算出索赔值。它是一种科学、合理的分析方法，适用于许多索赔事件的计算。但它以采用计算机网络分析技术进行工期计划和控制作为前提条件。（链接到下案例）
(2)对比分析法，在实际工程中，干扰事件常常仅影响某些单项工程、单位工程，或分部分项工程的工期，要分析它们对总工期的影响，可以采用较简单的对比分析法。常用的计算公式是：
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建设工程价款结算
一、我国工程价款主要结算方式
所谓工程价款结算是指承包商在工程实施过程中，依据承包合同中关于付款条款的规定和已经完成的工程量，并按照规定的程序向建设单位(业主)收取工程价款的一项经济活动。
（一）、工程价款结算的重要意义
工程价款结算是工程项目承包中的—项十分重要的工作，主要表现在：（逐条显示）
1．工程价款结算是反映工程进度的主要指标。
2．工程价款结算是加速资金周转的重要环节。
3．工程价款结算是考核经济效益的重要指标。
(二）、工程价款的主要结算方式
我国现行工程价款结算根据不同情况，可采取多种方式。
1．按月结算。
2．竣工后一次结算（短期工程）。
3．分段结算。
4．目标结款方式。
5．结算双方约定的其他结算方式。
(三)、工程预付款及其计算
施工企业承包工程，一般都实行包工包料，这就需要有一定数量的备料周转金。在工程承包合同条款中，一般要明文规定发包单位(甲方)在开工前拨付给承包单位(乙方)一定限额的工程预付备料款。此预付款构成施工企业为此承包工程项目储备主要材料、结构件所需的流动资金。
1．预付备料款的限额。预付备料款限额由下列主要因素决定：主要材料(包括外购构件)占工程造价的比重；材料储备期；施工工期。
对于施工企业常年应备的备料款限额，可按下式计算：
一般建筑工程不应超过当年建筑工作量(包括水、电、暖)的30%，安装工程按年安装工作量的10%；材料占比重较多的安装工程按年计划产值的15%左右拨付。
对于只包定额工日(不包材料定额，一切材料由建设单位供给)的工程项目，则可以不预付备料款。
2．备料款的扣回。发包单位拨付给承包单位的备料款属于预支性质，到了工程实施后，随着工程所需主要材料储备的逐步减少，应以抵充工程价款的方式陆续扣回。扣款的方法有两种：
(1)可以从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于备料款数额时起扣，从每次结算工程价款中，按材料比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。
(2)建设部《招标文件范本》中规定，在承包方完成金额累计达到合同总价的10%后，由承包方开始向发包方还款，发包方从每次应付给承包方的金额中扣回工程预付款，发包方至少在合同规定的完工期前三个月将工程预付款的总计金额按逐次分摊的办法扣回。当发包方一次付给承包方的余额少于规定扣回的金额时，其差额应转入下一次支付中作为债务结转。
备料款起扣点=工程价款总额一预付备料款限额／主要材料所占比重
（四）、工程进度款的支付(中间结算)
工程进度款支付步骤
（五）、工程保修金(保留款)的预留
按照有关规定，工程项目总造价中应预留出一定比例的尾留款作为质量保修费用(又称保留金)，待工程项目保修期结束后最后拨付。有关保留款应如何扣除，一般有两种做法：
1．当工程进度款拨付累计额达到该建筑安装工程造价的一定比例(一股为95%-97%左右)时，停止支付，预留造价部分作为保留款。
2．国家颁布的《招标文件范本》中规定，尾留款(保留金)的扣除，可以从发包方向承包方第一次支付的工程进度款开始，在每次承包方应得的工程款中扣留投标书附录中规定金额作为保留金，直至保留金总额达到投标书附录中规定的限额为止。
（六）、工程竣工结算及其审查
1．工程竣工结算的含义及要求，工程竣工结算是指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向发包单位进行的最终工程价款结算。
办理工程价款竣工结算的一般公式为：
竣工结算工程价款＝预算（或概算）或合同价款＋施工过程中预算或合同价款调整数额-已预付及结算工程价款
2．工程竣工结算的审查。
一般从以下几方面入手：
(1)核对合同条款。
(2)检查隐蔽验收记录。
(3)落实设计变更签证。
(4)按图核实工程数量。
(5)严格执行定额单价。
(6)注意各项费用计取。
(7)防止各种计算误差。
（七）、调整工程价款价差的主要方法
工程价款价差调整的方法有工程造价指数调整法、实际价格调整法、调整文件计算法、调值公式法等。下面主要对调值公式法进行介绍介绍。
调值公式法多用于工程价款的动态结算。
建筑安装工程费用价格调值公式一般包括固定部分、材料部分和人工部分。但当建筑安装工程的规模和复杂性增大时，公式也变很更为复杂。调值公式一般为
在运用这一调值公式进行工程价款价差调整中要注意如下几点：
(1)固定要素通常的取值范围在0.15～0.35左右。
(2)调值公式中有关的各项费用只选择用量大、价格高且具有代表性的一些典型人工费和材料费。
(3)各部分成本的比重系数，在许多招标文件中要求承包方在投标中提出，并在价格分析中予以论证。
(4)调整有关各项费用要与合同条款规定相一致。
(5)调整有关各项费用应注意地点与时点。
(6)确定每个品种的系数和固定要素系数，各品种系数之和加上固定要素系数应该等于1。
二、国内设各、工器具和材料价款的支付与结算
（一）、国内设各、工器具和材料价款的支付与结算
1．国内设备、工器具价款的支付与结算
按照我国现行规定，银行、单位和个人办理结算都必须遵守结算原则：
一是恪守信用，及时付款；
二是谁的钱进谁的帐，由谁支配；
三是银行不垫款。
建设单位对订购的设备、工器具，一般不预付定金，只对制造期在半年以上的大型专用设备和船舶的价款，按合同分期付款。如上海市对大型机械设备结算进度规定为：当设备开始制造时，收取20%贷款；设备制造进行60%时收取40%贷款；设备制造完毕托运时，再收取40%贷款。有的合同规定，设备购置方扣留5%的质量保证金，待设备运抵现场验收合格或质量保证期届满时再返还质量保证金。
2．国内材料价款的支付与结算。建安工程承发包双方的材料往来，可以按以下方式结算：
(1)由承包单位自行采购建筑材料的，发包单位可以在双方签订工程承包合同后按年度工作量的一定比例向承包单位预付备料资金，其支付额度与抵扣方式同前。
(2)按工程承包合同规定，由发包单位供应材料的，其材料可按材料预算价格转给承包单位。材料价款在结算工程款时陆续抵扣。这部分材料，承包单位不应收取备料款。
(3)凡是没有签订工程承包合同和不具备施工条件的工程，发包单位不得预付备料款，不准以备料款为名转移资金。承包单位收取备料款后两个月仍不开工或发包单位无故不按合同规定付给备料款的；开户银行可以根据双方工程承包合同的约定分别从有关单位账户中收回或付出备料款。
（二）、进口设备、工器具和材料价款的支付与结算
进口设备分为标准机械设备和专制设备两类。
标准机械设备系指通用性广泛、供应商(厂)有现货，可以立即提交的货物。专制设备是指根据业主提交的定制设备图纸专门为该业主制造的设备。
(1)卖方信贷是卖方将产品赊销给买方，规定买方在一定时期内 延期成分期付款。卖方通过向本国银行申请出口信贷，来填补占用的资金。
买方信贷(出口国银行直接贷款给进口商)示意图
采用卖方信贷进行设备材料结算时，一般是在签订合同后先预付10%定金，在最后一批货物装船后再付10%，在货物运抵目的地，验收后付5%，待质量保证期届满时再付5%，剩余的70%货款应在全部交货后规定的若干年内一次或分期付清。
(2)买方信贷有两种形式，一种是由产品出口国银行把出口信贷直接贷给买方，买卖双方以即期现汇成交
买方信贷(出口国银行直接贷款给进口商)示意图
买方信贷的另一种形式，是由出口国银行把出口信贷贷给进口国银行，再由进口国银行转贷给买方，买方用现汇支付借款，进口国银行分期向出口国银行偿还借款本息。
买方信贷(出口国银行借款给进口国银行)示意图
（三）、设备、工器具和材料价款的动态结算
1．设备、工器具和材料价款的动态结算主要是依据国际上流行的货物及设备价格调值公式来计算，即
式中
P1——应付给供货人的价格或结算款；
P0——合同价格(基价)；
M0——原料的基本物价指数，取投标截止前28天的指数；
L0——特定行业人工成本的基本指数，取投标截止日期前28天的指数；
M1,L1——在合同执行时的相应指数；
a——代表管理费用和利润占合同的百分比，这一比例是不可调整的，因而称之为“固定成分”；
b ——代表原料成本占合同价的百分比；
c——代表人工成本占合同价的百分比。
在公式中， a+b+c=1 ，其中：
a的数值可因货物性质的不同而不同，一般占合同的5%～15%。
b是通过设备、工器具制造中消耗的主要材料的物价指数进行调整的。如果主要材料是钢材，但也需要铜螺丝、轴承和涂料等，那么也仅以钢材的物价指数来代表所有材料的综合物价指数；如果有二、三种主要材料，其价格对成品的总成本都是关键因素，则可把材料物价指数再细分成二、三个子成本。
c通常是根据整个行业的物价指数调整的(例如机床行业)。在极少数情况下，将人工成本c分解成二、三个部分，通过不同的指数来进行调整。
2．对于有多种主要材料和成分构成的成套设备合同，则可采用更为详细的公式进行逐项的计算调整，即
式中
MS1,MS0——钢板的物价指数；
MC1,MC0——电解铜的物价指数；
MP1,MP0——塑料绝缘材料的物价指数；
LE1,LE0——电气工业的人工费用指数；
LP1,LP0——塑料工业的人工费用指数；
a——固定成分在合同价格中所占的百分比；
b,c,d——每类材料成分的成本在合同价格中所占的百分比；
e,f——每类人工成分的成本在合同价格中所占的百分比。
四、FIDIC合同条件下工程价款的支付与结算
（一）、工程结算的范围和条件
1．工程结算的范围。FIDIC合同条件所规定的工程结算的范围主要包括两部分。
工程结算的范围
2．工程结算的条件。
(1)质量合格是工程的必要条件；
(2)符合合同条件。
(3)变更项目必须有工程师的变更通知
(4)支付金额必须大于临时支付证书规定的最小限额
(5)承包商的工作使工程师满意
（二）、工程支付的项目与要求
1．工程量清单项目与要求。工程量清单项目分为一般项目、暂定金额和计日工三种。
(1)一般项目的支付。一般项目是指工程量清单中除暂定金额和计日工以外的全部项目。
(2)暂定金额。暂定金额是指包括在合同中，供工程任何部分的施工，或提供货物、材料、设备或服务，或提供不可预料事件之费用的一项金额。
(3)计日工。使用计日工费用的计算一般采用下述方法：
①按合同中包括的计日工作表中所定项目和承包商在其投标书中所确定的费率和价格计算。
②对于清单中没有定价的项目，应按实际发生的费用加上合同中规定的费率计算有关的费用。
2．工程量清单以外项目与要求。
(1)动员预付款。
(2)材料设备预付款。
(3)保留金。
(4)工程变更的费用。
(5)索赔费用。
(6)价格调整费用。
(7)迟付款利息。
(8)违约罚金。
（三）、工程价款结算程序
承包商提出付款申请→工程师审核，编制期中付款证书→业主支付
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资金使用计划的编制和控制
一、 资金使用计划的编制与控制
（一）、控制资金使用计划对工程造价具有重要影响
资金使用计划的编制与控制对工程造价的重要影响表现在以下几方面：
1．通过编制资金使用计划，合理确定工程造价的总目标值和各阶段目标值，使工程造价的控制有所依据，并为资金的筹集与协调打下基础；
2．通过资金使用计划的科学编制，可以对未来工程项目的资金使用和进度控制有所预测，消除不必要的资金浪费和进度失控，也能够避免在今后工程项目中由于缺乏依据而进行轻率判断所造成的损失；
3．在建设项目的进行过程中，通过资金使用计划的严格执行．可以有效地控制工程造价上升，最大限度地节约投资，提高投资效益；
4．对脱离实际的工程造价目标值和资金使用计划，应在科学评估的前提下．允许修订和修改，使工程造价更加趋于合理水平，从而保障建设单位和承包商各自的合法利益。
（二）、资金使用计划的编制
1．按不同子项目编制资金使用计划。
2．按时间进度编制的资金使用计划。
利用确定的网络计划便可计算各项活动的最早及最迟开工时间，获得项目进度计划的甘特图。在甘特图的基础上便可编制按时间进度划分的投资支出预算，进而绘制时间——投资累计曲线(S形曲线)。时间——投资累计曲线的绘制步骤如下：
(1)确定工程进度计划，编制进度计划的甘持图；
(2)根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间(月或旬)的投资.
(3)计算规定时间t计划累计完成的投资额，其计算方法为：各单位时间计划完成的投资额累加求和，可按下式计算
式中
Q1——某时间t计划累计完成投资额；
——单位时间n的计划完成投资额；
qn——规定的计划时间。
(4)按各规定时间的值，绘制S形曲线，如图所示。
时间投资累计曲线(S曲线)
投资计划值的香蕉图
每一条S形曲线都是对应某一特定的工程进度计划。进度计划的非关键路线中存在许多有时差的工序或工作，因而S形曲线(投资计划值曲线)必然包括在由全部活动都按最早开工时间开始和全部活动都按最迟必须开工时间开始的曲线所组成的“香蕉图”内。
其中：a是所有活动按最迟开始时间开始的曲线，b是所有活动按最早开始时间开始的曲线。（此图可在讲到香蕉图时，逐次画线，提到以最迟开始时间的曲线时画一条，讲到按最早开始时间的曲线时画一条，组成香蕉图；最后再用颜色填充其内，表示所有曲线均在香蕉图内）
一般而言，所有活动都按最迟时间开始，对节约建设资金贷款利息是有利的，但同时也降低了项目按期竣工的保证率，因此必须合理地确定投资支出预算，达到既节约投资支出，又控制项目工期的目的。
二、投资偏差分析与纠正
（一）、偏差的概念和程度
投资偏差指投资计划值与实际值之间存在的差异，即
投资偏差＝已完工程实际投资-已完工程计划投资
上式中结果为正表示投资增加，结果为负表示投资节约。
进度偏差是指计划进度与实际进度之间的差异：
进度偏差＝已完工程实际时间-已完工程计划时间
为了与投资偏差联系起来，进度偏差也可表示为：
进度偏差＝拟完工程计划投资-己完工程计划投资
所谓拟完工程计划投资是指根据进度计划安排在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划投资。进度偏差为正值时，表示工期拖延；结果为负值时，表示工期提前。
在投资偏差分析时，具体又分为：
1．局部偏差和累计偏差。所谓局部偏差，有两层含义：一是相对于总项目的投资而言，指各单项工程、单位工程和分部分项工程的偏差；二是相对于项目实施的时间而言，指每一控制周期所发生的投资偏差。累计偏差，则是在项目已经实施的时间内累计发生的偏差。
2．绝对偏差和相对偏差。所谓绝对偏差，是指投资计划值与实际值比较所得的差额。相对偏差，则是指投资偏差的相对数或比例数，通常是用绝对偏差与投资计划值的比值来表示，即：
绝对偏差和相对偏差的数值均可正可负，且两者符号相同，正值表示投资增加，负值表示投资节约。在进行投资偏差分析时，对绝对偏差和相对偏差都要进行计算。绝对偏差的结果比较直观，其作用主要是了解项目投资偏差的绝对数额，指导调整资金支出计划和资金筹措计划。由于项目规模、性质、内容不同，其投资总领会有很大差异，因此，绝对偏差就显得有一定的局限性。而相对偏差就能较客观地反映投资偏差的严重程度或合理程度，从对投资控制工作的要求来看，相对偏差比绝对偏差更有意义，应当给予更高的重视。
（二）、偏差的分析方法
常用的偏差分析方法有横道图法、表格法和曲线法。
1．横道图法。
用横道图进行投资偏差分析，是用不同的横道标识已完工程计划投资和实际投资以及拟完工程计划投资，横道的长度与其数额成正比。投资偏差和进度偏差数额可以用数字或横道表示，而产生投资偏差的原因则应经过认真分析后填入。
横道图的优点是简单直观，便于了解项目投资的概貌，但这种方法的信息量较少，主要反映累计偏差和局部偏差，因而其应用有一定的局限性。
投资偏差分析表(横道图法)
2．表格法。
表格法是进行偏差分析最常用的一种方法。可以根据项目的具体情况、数据来源、投资控制工作的要求等条件来设计表格，因而适用性较强，表格法的信息量大，可以反映各种偏差变量和指标．对全面深入地了解项目投资的实际情况非常有益；另外，表格法还便于用计算机辅助管理，提高投资控制工作的效率。
3．曲线法。曲线法是用投资时间曲线进行偏差分析的一种方法。在用曲线法进行偏差分析时，通常有三条投资曲线，即已完成工程实际投资曲线，已完工程计划投资曲线和拟完工程计划投资曲线，如图所示，图中曲线与的竖向距离表示投资偏差，曲线的水平距离表示进度偏差。图中所反映的是累计偏差，而且主要是绝对偏差。用曲线法进行偏差分析，具有形象直观的优点，但不能直接用于定量分析，如果能与表格法结合起来，则会取得较好的效果。
三种投资参数曲线
（三）、偏差的原因和类型
1．偏差原因
一般来讲，引起投资偏差的原因主要有四个方面，即客观原因、业主原因、设计原因和施工原因。
为了对偏差原因进行综合分析，通常采用图表工具。在用表格法时，首先要将每期所完成的全部分部分项工程的投资情况汇总，确定引起各分部分项工程投资偏差的具体原因；然后通过适当的数据处理，分析每种原因发生的频率(概率)及其影响程度(平均绝对偏差或相对偏差)；最后按偏差原因的分类重新排列，就可以得到投资偏差原因综合分析表。
对投资偏差原因的发生频率和影响程度进行综合分析，还可以采用如图的形式。
图中把偏差原因的发生频率和影响各分为三个阶段、形成9个区城，将上表中的投资偏差特征值分别填入对应的区域内即可，其中影响程度可用相对偏差和平均绝对偏差两种形式表达。图中阶段数目和界值的确定，应视项目实施的具体情况和对偏差分析的要求而定。
2．偏差类型。
一般来说，偏差不外乎以下四种情况：
I，投资增加且工期拖延；
II，投资增加但工期提前；
III，工期拖延但投资节约；
IV，投资节约且工期提前。
这种划分综合性较强，便于表述和应用，在实际分析中经常用到。
（四）、投资偏差的纠正措施
对投资偏差原因进行分析后，就要采取强有力措施加以纠正，尤其注重主动控制和动态控制，尽可能实现投资控制目标。
1．明确纠偏的主要对象
(1)根据偏差类型明确纠偏主要对象。
(2)根据偏差原因明确纠偏主要对象。
(3)根据偏差原因的发生频率和影响程度明确纠偏主要对象
2．采取有效的纠偏措施。纠偏就是对系统实际运行状态偏离标准状态的纠正，以使实际运行状态恢复或保持在标准状态。一般而言，可以通过三种路径来实现纠偏，如图所示。
在图中，路径A最为直接，使系统恢复到标准状态所需要的时间最短；路径B较为平缓，因而使系统恢复到标准状态所需要的时间较长；而路径C则表现为在标准状态两侧的摆动，其振幅逐渐衰减，最终趋近于标准状态。这样，路径C使系统恢复到标注状态的时间可能并不很长，但由于又发生反方向的偏离(面且反复发生)，因而使系统保持在标准状态所需要的时间可能很长。
建设项目投资控制中的纠偏措施，多表现为路径A和路径B，而路径C则较为少见。
通常纠偏措施可分为组织措施、经济措施、技术措施、合同措施四个方面。
(1) 组织措施。
(2) 经济措施。
(3)技术措施。
(4)合同措施。
资料下载方式
施工阶段工程造价的确定与控制