2021年企业缺少成本进项有哪些税筹方案可用？

企业在经营过程中，往往会遇到缺少成本的问题，少则没关系，多则心疼不已。所以为了避免企业的税负压力，需要了解一些税收筹划的方案。

方案一、个人独资企业核定征收：核定开票额的10%为应纳税利润，再对应五级累进制计算，税率计算出在0.5%-2.19%之间，加上目前的增值税1%和附加税，综合税率在3%左右。

方案二、自然人委托代征政策：个税享受核定后为0.5%，增值税1%，附加税0.06%，票面税率为1.56%（划入经营所得），附有完税证明。加上其他费用，综合税率在2.5%左右。

从这样看来，两个政策的税率差不多，但在选择上，还是有所不同，要根据企业的情况而定，不同政策在不同情况下可以获得不同的效益。

个人独资企业适用情况：

1. 企业无法取得进项成本票，所得税负高，要企业需要专票的情况；

2. 高管个税高、以及企业的股东分红税高等情况；

以上情况可以考虑选择个人独资企业，毕竟个人独资企业是属于企业形式的一种，在通过个人独资企业降低企业税负时，也是以正常的业务形式进行，该有的三流一致也是要有。另外个人独资企业属于小规模纳税人，所以年开票额需控制在500万以内，那么完税3%以内的税率后，可以将剩余资金转入到个独法人私卡上自由支配。

自然人代征政策适用情况：

1. 企业缺少成本，需要普票进行抵扣的情况；

2. 企业与个人发生应税行为，个人无法为企业开票的情况；

以上情况可以考虑自然人代征的方式解决，自然人到有税收优惠政策的税务部门申请代开，这时地方税务将自然人看作是个体工商户的形式代开，顺利将劳务报酬所得转入个人经营所得。这样相对来说税率要低很多，并且一个自然人的年开票额和个独差不多，控制在500万以内即可，而在时间上，要比个独快很多，一般在3日左右就能把票开出来，开出后就能安排邮寄给企业。