财政部应明确什么是“当期直接减免的增值税”! 2024-05-23 15:18:36 点击上方蓝字关注财税微波财政部会计司在2020年12月11日发布的《企业会计准则>实施问答>其他相关实施问答》中说,对于当期直接减免的增值税,企业应当根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的相关规定进行会计处理,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“其他收益”科目。”财税微波对此回复给以点赞。但同时,财税微波希望财政部能明确什么是“当期直接减免的增值税”,因为,在这个问题上,存在不同的认识。举例来说,一些财税老师认为,农业生产者(一般纳税人)销售自产的《农业产品征税范围注释》(财税字〔1995〕52号发布)中农产品,免征增值税,销售额109万。虽然开具的发票(或纳税申报表)销售额是109万,但会计分录要写成下面这样:借:相关科目 109贷:主营业务收入 100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)9然后,把这销项税额9万作为当期直接减免的增值税,说是财税〔2008〕151号中所称的所称财政性资金,要按照财会〔2016〕22号)的相关规定,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“其他收益”科目。财税微波觉得,有这种理解的人,一方面属于对财会〔2016〕22号)的相关规定错误理解,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“其他收益”科目,是交纳增值税时的账务处理。另一面,我们再来看一看,如果国家对于,农业生产者(一般纳税人)销售自产的《农业产品征税范围注释》(财税字〔1995〕52号发布)中农产品,征收增值税,相应的,是不是应该允许抵扣对应的进项税额?承前例,假设当期该纳税人取得符合要求的进项抵扣凭证,注明的进项税额5万元。当期该纳税应缴增值税是多少?4万元而已!就算是要缴增值税,才不过缴4万元而已,现在免税,怎么就能免了9万元呢?不要忘了,虽然免了9万元销项税额,可也是转出了5万元进项税额啊!这和小规模纳税人销售额不超过限额,免征增值税是不一样的政策。小规模纳税人销售额不超过限额免征增值税,是该纳税人销售行为不属于免税,只因为其销售额小,国家出于扶持,才免掉了其销售行为本应缴纳的增值税。行文至此,可能有的朋友会说,没关系啊,把那部分硬性计算出来的“销项税额”作为直接减免的增值税计入其他收益,对应的转出的进项税额,也计入成本了啊,对企业利润总额没有关系啊。是的,对企业利润总额没有关系,但对净利润可能会有关系。为什么?我们知道,在农业产业,有很免征增值的农产品,其种植、养殖所得是减免企业所得税的。如果把这硬性计算出来的“销项税额”作为直接减免的增值税计入其他收益,在北京等一些省份,是不能作为免税所得的。所以,财税微波觉得,财政部有必要明确一下,什么是“当期直接减免的增值税”,或者说,明确纳税人发生免税销售行为,在没有产生“当期直接减免的增值税”。 赞 (0) 相关推荐 【每日一税】购进农产品,不同免税发票下增值税进项的抵扣方式 一.农产品的免税政策解码 说起农产品,大家都会想到农产品的免税政策.而在税务实务过程中,很多从事财税工作的小伙伴往往在这上面栽跟头,如何正确理解并运用于企业实践才是我们真正要思考解决的问题.要想 ... 财政部会计司明确:“当期直接免征增值税” VS“当期直接减免增值税”会计处理不一样 财政部会计司明确:"当期直接免征增值税" VS"当期直接减免增值税"会计处理不一样 本文作者 针对增值税减免税的会计处理争议问题,"财税星空" ... OECD: “劫富济贫”,富人应为中低收入群体个税减免“买单”! 共981字|预计阅读时长1分钟 经济合作与发展组织(OECD,简称:经合组织)发布的最新报告显示,提高富人税率有助于减少中低收入家庭的税负. 报告呼吁有针对性地进行个税减免,以提高中产阶级的可支配收入 ... 会计司的回复,证明我理解对了:当期直接免征的增值税,企业无需进行账务处理 财税微波曾经咨询财政部会计,农业生产销售自产免征增值税的农产品,会计分录该怎么做.比如,销售一批农产品,向购买方总计收款10000元,该怎么编制会计分录? 提问时,特别要求会计司不提摘录财会[2016 ... 海南澳斯卡国际粮油有限公司进口7批自用生产设备 减免进口关税增值税超400万元 政策红利好 企业获利多 海南日报洋浦5月23日电 (记者林书喜 特约记者李灵军)5月21日,在洋浦经济开发区保税港区澳斯卡国际粮油项目生产车间里,技术员正对从德国进口的4 台菜籽油榨机进行调试.这是海 ... 【实务】减免的增值税是否缴所得税?税务总局发布最新税收优惠政策14个问答 Q:1.我公司是一般纳税人,享有疫情期间生活服务免征增值税优惠,由于操作失误本期开具了适用税率的普通发票.在填写增值税附列资料一时,销售额填写含税销售额还是不含税销售额?减免税申报明细表销售额填写含税 ... 减免的增值税都计入政府补助吗? 来源:众可信财税 作者:众可信财税 人气:2010 时间:2021-08-06 摘要:先征后返(退).即征即退等是政府按照国家有关规定向企业返还的税款,属于以税收优惠形式给予的一种政府补助.换句话说是 ... 国家税务总局最新回复:小规减免2%增值税的企业所得税处理! 按照支持疫情防控相关政策,除湖北省外,其他省.自治区.直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税.那么,优惠2%部分的增值税需要并入营业外收入缴纳企业所得税吗? ... 直接减免的增值税税额到底是个啥东西? 我觉得写文章最大的好处就是会有无数在实操一线的朋友给你及时反馈最真实的实操情况. 之前我文章也说过,文章链接:屁都憋不出来一个 一个人他再能,他也没法把所有业务干完,把所有行业经历过,但是写文章除了理 ... 《财政部、国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号) <财政部.国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知>(财税[2012]38号) 言税 2021-06-30 财政部.国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进 ...