小微企业如何做好税务筹划？

《税朝朝》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！

随着国家经济发展，很多人为了获得更多的利益，选择自主创业，在创业初期，他们都是经营着很小的公司，虽然我国对这种微小型公司有很多税收优惠，但是税负重依旧是他们现在的问题。所以要合法、合理的节税，就必须要做好税务筹划。

常见的税务筹划是利用免税政策，免税政策主要涉及到增值税和企业所得税，这就涉及到企业自身的形式，要想使用免税政策，让企业成为免税人从事免税活动，或者使得征税对象成为免税对象。

例如:主营业务为商品销售类型的，企业可以选择经营一些免征增值税的产品，比如蔬菜批发零售等业务，蔬菜在流通时是免征增值税的，若企业规模比较大，也可以进行对外出口业务，某些出口货物在特定情况下可以享受退税免税的优惠政策。

还有一种比较有优势的税务筹划，那就是合理利用一些经济发展缓慢的地方出台的税收优惠，达到少交税的目的。这些经济发展较慢的地区为促进当地经济发展，吸引企业投资，给出了一系列的税收优惠政策。

可以在这样的税收洼地中注册个人独资企业，然后申请核定征收，核定后，企业不再缴纳个人所得税及分红税等等，综合税率低至3.16%。

对于一般纳税人，可以在税收洼地中设立子公司、分公司或将企业注册地址迁移至此，不会改变现有企业的经营地址和经营方式。当地财政会给予返还奖励。

增值税：地方留存50%，返还奖励金额占地方留存的70%-90%，

企业所得税：地方留存40%，返还奖励金额占地方留存的70%-90%。

纳税大户，一事一议。

奖励按月返还，企业当月纳税，奖励于次月返还至企业的对公账户。

案例研究：

一家个人独资企业当年销售额500万元，那应缴纳税额：

增值税：500/（1+1%）*3%=14.56万；

附加费：14.56*10%=1.456万；

个人所得税：500/（1+1%）*0.9%=4.36万；

总税额：约20.38万；

当然，也还有一些其他办法，比如纳税期间递延法、转让价格计划法等。税务筹划归根结底在于通过参照各项税收优惠政策，为生产、经营活动选择项目从而达到合理节税的目的。

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