不看后悔！会计凭证附件常见错误及规范思路大全～归纳详尽哟

在会计基础工作中，即使是最细微的问题，如果因为我们不足够重视，最终也有可能成为财务核算的大问题。





费用类不规范点

规范附件明细

01.办公用品费
购买办公用品只有发票，没有其他单据；
批量购买办公用品，没有采购入库和各部门领用单。
经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。
02.差旅费
只有差旅费报销单没有行程单等记录。
出差工作计划书（出差行程单）、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料。
03.车辆修理费/汽油费
只有修理费/汽油费发票，企业没有车辆。
经审批的汽车修理清单、发票、支出凭单、银行回单等相关资料。
04.税款缴纳
只有银行回单，未有申报表或税收缴款书。
纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料。
05.劳保用品
批量购买劳保用品，没有采购入库和各部门领用单；
各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单据部门不全。
经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。
06.广告费
只有发票和合同，未有照片或者其他广告样本等辅助证明资料。
经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭单等相关资料。
07.会务费
只有会议费发票，未有会议议程、签到表、会议照片等证明资料。
经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭单等相关资料。
08.运费/快递费
快递费月结没有与快递/物流公司签署合同；
月结单没有核对记录及内部审批记录。
委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭单等相关资料。

供应链类 

常见不规范点

规范附件

原料采购

01.预付款
预付款只付银行回单，未后附合同。
采购合同、采购付款单等相关资料。
02.预付款核销
未后附相关单据。
采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。
03.货到付款
未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单。
以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。
采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。
04.采购入库
以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。
退料单单据未齐全。
采购入库单、采购收货报告单等相关资料。




产品生产
01.生产领用
原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。
《生产耗用表》、原材料领用单。
02.产品入库结转
产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。
《生产成本表》、产品入库单。
产品销售
销售收入确认/销售成本结转
销售收入确认和结转成本附件只有发票，没有其他单据作为附件。
发票、销售出库单表、销售单、销售成本结转等相关资料。
产品研发
01.研发领料单研发领料单，相关单据要素不齐全。比如未有具体研发部门及研发项目。
研发领料单、研发采购合同，采购入库单，领用单。
02.研发费用分摊
附件所附研发费用分摊明细表，研发费用分摊依据不明确，标准不统一。
研发费用分摊表、研发费用分摊依据等资料。




资产类

常见不规范点

规范附件

固定资产及低值易耗

01.资产购买
只有固定资产发票，没有其他单据；
没有固定资产部门领用单，无法确定具体使用部门和日期。
经审批的请购单、合同、发票、入库单/验收单、资产照片、支出凭单等相关资料。
02.资产修理
只有修理发票，没有修理固定资产其他单据。
经审批的单据、修理报告单、发票、支出凭单等相关资料。
03.资产清理或盈亏处理
固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全，不能为会计核算提供相关齐全要素。
经审批的签呈、溢缺明细表等相关资料。
04.固定资产折旧的计提
采用系统的，未将系统每月固定资产折旧打印出来作为附件。
固定资产折旧计提表等相关资料。
05.低值易耗品
只有采购低值易耗品发票，未有相关的入库及部门领用单据。
经审批的请购单（签呈）、合同、发票、入库单、支出凭单等相关资料。
计提类常见不规范点

规范附件

01.薪资及绩效计提
相关月份暂估薪资会计处理，未有相关附件。
薪资及绩效计提表等相关资料。
02.年终奖金的计提
年终奖计提未有具体计提依据相关资料。
年终奖计提表等相关资料。
03.税费计提
税费计提未有相关附件附在会计分录后。
各项税费计算表等相关资料。
04.坏账准备的计提
只对应收账款计提坏账准备，未有其他应收款坏账计提资料。
坏账准备计提明细表（应收、其他应收）等相关资料。
05.费用摊销
费用摊销的依据不明确，或分摊依据不合理。
待摊项目摊销表等相关资料。
来源：北京朝阳税务微信、中国会计视野论坛。
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