2021年小微企业税收优惠可少交50%的税了

2021年纳税基数有发生了一些变化，但是主要还是侧重于小微企业以及个体工商户，实施的政策有：

小型微利企业增值税免征额从每月的10万提高到每月15万了！

疫情后为了帮助中小企业发展。将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。——也就是2.5%

【案例】

应纳税所得额100万元，不考虑特殊情况

现行政策：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

将执行政策：再减半征收所得税。

缴纳企业所得税额=100×25%×20%×50%（减半征收所得税）=2.5万

分配到股东个人应缴个人所得税税额=（100-2.5）×20%=19.5万

总共缴纳税额=19.5+2.5=22万

【注】小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

对于年销售额大于180万的企业，不能享受免征，那怎么享受税收优惠呢？

**有限公司可以通过注册在税收洼地园区享受税收优惠政策

如下：

（1）增值税与企业所得税以地方财政的50%-80%扶持

（2）返还周期按月 （申报缴税的次月）；

（1）可叠加享受，企业本身享受有国家扶持、税收优惠的，可叠加享受园区返还政策；

（2）纳税大户可一事一议。

注：地方留存为以及财政留存，即增值税地方留存为50%，企业所得税地方留存为40%。

【二：个体工商户】

如应纳税所得额100万，适用税率35%，速算扣除数6.55万。

现行政策：应纳个人所得税税额=100万×35%-6.55万=28.45万

税负非常高，个体户其实还有一些特殊优惠政策。

**在税收洼地园区设立个体工商户享受的政策**

（生产经营所得）个人所得税核定征收

（1）税负低：小规模纳税人的个体工商户总税负不超过2.86%

（2）无企业所得税；

（3）个人所得税核定征收：0.8%-1.8%

（4）个体工商户投资分红至投资人个人账户时，不需要重复征收20%的个税；