【问答精选】关于销售方式选择的一对一询案例（20210519）

龙英云

提问

我公司上个月销售一批无产权的地下车位，与购买者签定《地下车位使用合同》，合同中明确约定:租赁使用年限为自合同签订之日至15年期满，15年期满后同意免租金继续使用车位，不再另行签订使用权租赁协议，直至土地年限期满再自行解除。请问我司销售这批一批无产权的地下车位，是否要视同销售房屋一样，缴纳增值税，城建税及附加，印花税，土地增值税，企业所得税这些呢？具体这些税费要怎么计算和缴纳呢？相应的政策依据是什么？谢谢！

何华林

回答

您好，非常感谢您的信任与等待！现将您问题解答如下：

那销售无产权的地下车位如何申报、缴税？目前有两种观点：一是按销售开发产品（或不动产）计算税金，二是按租赁不动产计算税金。纵观全国各省市的税务征收办法来看，各地税务机关大多数会采用第一种方式征税，也就是销售地下无产权的车位和销售地上的商品上一样对待，按照销售商品房处理方式缴纳销售环节的流转税(增值税、土地增值税、企业所得税)。... ...

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叶玲

提问

请问，我公司是一般纳税人，主要是做电商平台APP的，为一些商家提供线上商城并进行推广，现在有两种收款情况选择，请从税务角度分析哪种对于我公司更为节税？比如：一商家将商品上架到我司平台，第一个月这商家销售量 1000件，单价100元/件，第1种方式：我司直接收取平台的服务费和推广费5万；第2种方式：按销售量 1000件*单价1000元/件*5%=5万元。在不考虑其他因素，在我司两种方式收入相等情况下，是以第1种还是第2种方式更省税？两种做法是否涉及代销商品，麻烦把涉及到的相关法规也列一下，各自又是如何进行账务处理？

陈晓静

回答

您好！感谢您的提问！根据您所提供的信息，我的回复如下：

方式1是属于直接收取服务费的方式，你当作为商家推广，取收服务费。这样只需开具6%的服务费发票，相关的账务处理：借：银行存款 5 贷：主营业务收入 5/（1+0.06） 应交税金-应交增值税（销项税） 5/（1+0.06）*0.06... ...

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编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英

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