别担心股东分红的“个税”！学会这招，只交2%个税，就能安心提现

未雨绸缪在税收筹划中是非常重要的。如果已经是既定的情况，基本上没有太大的筹划空间；所以为了让大家详细了解企业股东分红如何纳税以及纳税多少，李小帅在这里将详细介绍相关内容，希望能对大家有所帮助。

一、大家都知道企业做好税务筹划会为企业省下很大一笔费用。那么企业股东分红怎么交税，要交多少税呢？

①个人股东按其应得股利的20%缴纳个人所得税；

②上市公司分红可减半缴税；

③外国人取得的股息，不论是否上市，都不需要纳税；

④居民企业从其他居民企业取得的投资股利收入免税；

⑤境外非居民企业股东2008年及以后从中国居民企业取得股利的，按10%的税率缴纳企业所得税。

二、税务筹划之怎样合理避税

（1）从税率上考虑，如果企业规模能够满足小微企业的条件，优惠税率可以大大降低企业所得税；如果企业能够满足低税率的条件，从法律上讲，企业所得税税率可以降低到25%以下。

（2）从税收优惠的角度考虑企业是否有附加扣除项目。虽然利润为100万元，但如果有类似研发和就业的残疾人，可以享受成本加计扣除费用，从而减少应纳税额。

（3）从个人所得税的角度，考虑股东是否为员工。如果是或成为员工，应制定合理的薪酬政策，并通过控制20%-25%的工资税率缴纳个人所得税。这部分工资在税前扣除，不涉及预缴企业所得税的问题。而最新的个人所得税政策也有各种扣除，这也是节税的基础。

  三、重点来了，税收筹划最节税的筹划方式？

    第一步是重构商业模式。增加或拆分部分生产经营环节，以个人独资/合伙企业外包形式独立经营（需自行控制）。将企业利润作为成本分摊，减少利润，少交企业所得税。将税负和利润转移给外包个人独资企业/合伙企业。（也可以申请小规模及有限公司企业所得税核定，核定利率低质0.5-2.5优点：组织形式更正规，一般纳税人有限公司可以开具增值税专用6-13个点专票！）

    第二步是将承包经营的个人独资/合伙企业落地在税收洼地，通过政策消化转移的税负。如我区批准的税收优惠政策。

具体案例：

北京一家平面设计公司，属于小型企业年收入300万元，只有少量人工成本每年5万元，利润295万元。该企业符合山东省核定征收规定范围内的企业类型。李小帅建议企业落户山东。

企业入园前应纳税

增值税：

（现阶段按1%）300/（1+1%）*1%=29700元

附加税：

2.97*12%*50%+2.97*0.5%=1900元

企业所得税：

（300-5）*10%=29.5万元

个人所得税：

（300-5-29.5）*20%=53.1万元

总税额：

2.97+0.19+29.5+53.1=85.76万元

在山东园区设立个人独资企业后纳税

增值税：

（2020年底按1%）300/（1+1%）*1%=29700元

附加税：

2.97*12%*50%+2.97*0.5%=1900元

企业所得税：

0元

个人所得税：

300*10%*20%-1.05=4.95万元

总税额：

2.97+4.95+0.19=8.1万元

通过李小帅的纳税筹划，可以节省85.76万-8.1万=776600元，节税高达91%！（当然以上案例只是根据个人独资企业汇算，一般纳税人有限公司优惠力度会更大，如有需要李小帅会为您详细计算！）

通过案例我们直观的看到，注册企业类型对公司节税效果在90%以上。有时候在评论区总出现质疑的朋友，朋友们记住一句话，机会和机遇总是留给有准备的人的，现阶段核定征收政策收紧，选择税收洼地一定要找管理，服务好的洼地园区，还在犹豫的朋友可以找李小帅了解相关政策，机会是把握在您自己手中的，不要因为您的犹豫耽误了企业的发展！

以上是常用的股东分红方式。对比结果是：做不到完全不交个税、不付成本的拿出股东分红。比较之下，个人独资企业是最节税的，可以享受公司名义的税收优惠政策，最终合规成本也会低很多。如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！