个人买卖二手住房

一、个人二手住房买卖双方要缴纳哪些税（一）卖出方1、增值税及附加2、个人所得税3、土地增值税4、印花税（二）买入方1、契税2、印花税二、卖方在交易过程中要交什么税？（一）住房购买不满2年1、增值税：5%2、城市维护建设税：增值税×市区7%，县城、镇5%，其他1%注：2019年1月1日至2021年12月31日期间按适用税率减半征收（财税〔2019〕13号）3、教育费附加：增值税×3%注：2019年1月1日至2021年12月31日期间按适用税率减半征收（财税〔2019〕13号）4、地方教育附加：增值税×2%注：2019年1月1日至2021年12月31日期间按适用税率减半征收（财税〔2019〕13号）5、个人所得税能提供房屋原值凭证的，按实际成交价格减除房屋原值、转让过程中缴纳税金及有关合理费用后的金额为应纳税所得额，按20%税率申报缴纳“财产转让”个人所得税。其余（不能提供房屋原值凭证）按核定征收率征收。（注：各地核定征收率有差异）6、土地增值税：暂免征收财税〔2008〕137号三、对个人销售住房暂免征收土地增值税7、印花税：暂免征收财税〔2008〕137号二、对个人销售或购买住房暂免征收印花税（二）住房购买满2年（含2年）不满5年1、增值税：免征财税〔2016〕36号附件：3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定五、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区2、城市维护建设税：免征3、教育费附加：免征4、地方教育附加：免征5、个人所得税应纳税所得额=成交价格-房屋原值-转让过程中缴纳的税金-有关合理费用按20%税率申报缴纳“财产转让”个人所得税。其余（不能提供房屋原值凭证）按核定征收率征收。（注：各地核定征收率有差异）6、土地增值税：暂免征收财税〔2008〕137号三、对个人销售住房暂免征收土地增值税7、印花税：暂免征收财税〔2008〕137号二、对个人销售或购买住房暂免征收印花税（三）住房购买满5年（含5年）1、增值税：免征财税〔2016〕36号附件：3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定五、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区2、城市维护建设税：免征3、教育费附加：免征4、地方教育附加：免征5、个人所得税（1）家庭唯一生活用房：免征财税字〔1999〕278号四、对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税（2）非家庭唯一生活用房：能提供房屋原值凭证的，按实际成交价格减除房屋原值、转让过程中缴纳税金及有关合理费用后的金额为应纳税所得额，按20%税率申报缴纳“财产转让”个人所得税。其余（不能提供房屋原值凭证）按核定征收率征收。（注：各地核定征收率有差异）6、土地增值税：暂免征收财税〔2008〕137号三、对个人销售住房暂免征收土地增值税7、印花税：暂免征收财税〔2008〕137号二、对个人销售或购买住房暂免征收印花税三、买方在交易过程中缴纳什么税（一）家庭首套住房90㎡及以下住房缴纳1%契税90㎡以上住房缴纳1.5%契税财税〔2010〕94号（一）对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税财税〔2016〕23号一、关于契税政策（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（二）家庭第二套住房90㎡及以下住房缴纳1%契税90㎡以上住房缴纳2%契税财税〔2016〕23号一、关于契税政策（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。（三）家庭第三套及以上住房按3%缴纳契税四、个人买卖二手住房有哪些税收优惠？1、个人销售或购买住房暂免征收印花税。2、个人销售住房暂免征收土地增值税。3、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的免征增值税（北上广深除外）。4、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。5、2019年1月1日起至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育附加、地方教育附加减按50%征收。五、案例分析2021年3月，A先生将一套购置于2020年3月的某市区住房出售给B先生，房屋面积为100平方米，售价为100万元（不含税价），无法提供房屋原值凭证。该住房不是A先生家庭的唯一生活用房，是B先生家庭的首套房。则该交易中A先生和B先生分别需要繳纳如下税费：（一）A先生：卖出方1、增值税：出售的房屋购置时间不满2年，需要缴纳增值税。1000000×5%=50000元2、城建税50000×7%×50%=1750元3、教育费附加50000×3%×50%=750元4、地方教育附加50000×2%×50%=500元5、个人所得税：因未能提供房屋原值凭证，假设按1%核定征收。1000000×1%=10000元6、土地增值税：暂免征收7、印花税：暂免征收（二）B先生：买入方1、契税：该住房是B先生家庭首套房且房屋面积大于90㎡，因此按1.5%税率征收契税。1000000×1.5%=15000元2、印花税：暂免征收提示：实际生活当中，对于二手房卖出方通常都将本身应该承担的税费转嫁给买入方。