自然人代开发票问题汇总
|
我们都知道自然人是自己开不了票的，只能去税局代开。 “那么自然人申请代开发票要交什么资料?” “什么情况下可以免税?” “如果发生退货或者需要作废，怎么办?” “能不能异地作废?” “个人代理跟自然人代开发票一样吗?” …… 怎么回事!问题好多…… 不着急，实操君今天整理了相关的资料，正好可以解决上述的问题 01、自然人申请代开，要准备什么? 我们可以从现场办理或者网上办理来申请代开发票。 (1)通过办税服务厅办理的(现场办理) ①《代开增值税发票缴纳税款申报单》(3份); ②身份证件原件及复印件，原件查验后退回，经过实名信息验证的，不再提供身份证件复印件。 (2)通过电子税务局办理的(网上办理) 填写《代开增值税发票缴纳税款申报单》即可， 我们以自然人王大爷代开增值税普通发票(代开内容鉴证咨询服务费)进行举例。  注意：标红的位置是必填的哦! 我们可以看到申报单上还有增值税专票的选项，也就是说，自然人代开发票是可以开专票的。 比如说，下面的几种情况是可以申请代开增值税专用发票 (1)转让、出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的; (2)个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人; (3)在中国境内提供公路货物运输和内河货物运输，且具备相关运输资格并已办理临时税务登记的。 02、自然人开票，能免税吗 并不是所有的业务都可以免税，按照规定，只有下面的情形可以免征、不征增值税~ (1)销售额未达到每次(日)500元的，只代开不征增值税。 (2)已办理临时税务登记，月销售额未超过15万元的，免征增值税。 (3)农业生产者销售自产的农产品，免征增值税。 (4)从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征增值税。 (5)从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。 03、自然人代开发票又该如何作废? 首先要说的是!自然人代开发票需要到原代开发票税务机关办理，不能异地作废。 代开发票作废的话，我们同样要分成普通发票跟专票两种不同模式来看…… (1)代开增值税普通发票 ①代开当月，可凭已代开发票向原代开税务机关提出作废申请。 ②代开次月及以后，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明，再申请税务机关通过开具红字发票方式对原代开发票进行对冲处理。 ③作废已代开增值税普通发票或通过开具红字发票处理后，需退回已征收税款的，可向税务机关申请退税。 (2)代开增值税专用发票 如果是代开当月的话，专票跟普票的处理是一样的。 我们重点看代开次月或以后的，区别比较大 ①购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票开票软件中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》)。 ②销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可提请税务机关在增值税发票开票软件中填开并上传《信息表》。 ③税务机关凭系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，红字增值税专用发票与《信息表》一一对应。 04、个人代理人跟自然人，申请代开有什么不同 什么是个人代理人呢?就好比保险、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的从业者，这类人可以算是个人代理人。 (1)接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。 (2)代开增值税发票时，应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。 发票样式如下，注意备注栏应当备注代理人代开字样 05、自然人境内提供运输，代开需提供什么资料 持证上岗并具备资质的自然人，自然能从事相关行业，首先要在主管税务机关进行备案，即可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向税务机关申请代开增值税专用发票。 纳税人向主管税务机关备案所需的资料按当地为主! 申请代开发票应向代开单位提供的资料如下： (1)《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》2份，在申报单中填写的运输工具相关信息，应与其向主管税务机关备案的信息一致; 申报单如图所示： (2)经办人身份证件及复印件，原件查验后退回，经过实名信息验证的，不再提供身份证件复印件。 实操君总结： 基本上，自然人代开发票的知识点就在这啦~如果还有什么疑问的，可以在下方评论区留言，欢迎大家提意见~~ |