【白话法律】年终报税制度将被终止,您准备好迎接“税务数字化”时代了吗?
丽莎知道,
“税务数字化”(Making Tax Digital)是英国政府目前积极推行的重点计划之一,其目的便是要建立一个更便利、更透明的税务系统,将在2020年之前达到全面通行。届时不论个人或企业都会有属于自己的数字化税务账户,您的各种收入或福利等皆会一目了然,将更正确地缴纳应缴税额。
这项计划我们并不是首次听到,英国税务局(HMRC)早在先前就公布:自2018年起,英国大部份的企业、自雇和房东都应该要开始使用电子记账,并且以季度报税的方式,来实时更新自己的帐务。到2020年以前,则会强制性的通行这项新政策,正式与年终报税制度(Annual tax return)说再见(《英税务局:记账也要数字化,您准备好了吗?》)。
豁免对象?
上述的强制性电子记账和季度报税,并不适用于受雇用或者领取福利的个人,而是适用于年营业额高于10,000镑的企业、自雇人士和房东。除非您是受雇但却有额外的收入,且这份额外的收入高过每年10,000镑,您才需要遵守新政。换句话说,如果您是年营业额低于10,000镑的企业、自雇人士和房东,也可以获得豁免。
“税务数字化”的四大重点:
1.更好地运用信息资源
“税务数字化”使您不必再重复给予HMRC您给过的信息,所有的信息都能被储存以便之后查阅。您将可以从您的税务账户来随时查看HMRC握有的信息,并确认其为正确与否。但同样地,所有的信息都将更透明化,一查您的账户就可以看到您的雇主、银行、房屋抵押等所有相关的信息和收入。
2.实时报税
年终报税制度不再通用,HMRC会随时接收您的税务资料。企业、自雇人士和房东(年营业额高过10,000镑)必须每一季度向HMRC申报自己的账务。
3.单一的税务账户
申报税务不需要再分开申报。企业的所得税、VAT(增值税)、NI(国民保险)、公司税等;个人的所得税、NI、学生贷款、福利等,全部可以一体化的一次性支付。
4.数字化互动
由于您的所有税务相关信息都在您的单一税务账户中,您可以随时进入系统查看与操作。
关于个人:
HMRC将能主动获取第三方提供您的收入相关信息。举例来说,如果你是受雇者,您的雇主将会直接提供您的收入信息给HMRC;另外,您的银行也会主动将您的收入如您赚取的利息通报给HMRC。简单来说,就是付您钱的人会主动通报到HMRC,所有的信息都会直接出现在您的税务账户中,您需要缴多少税便会一目了然。
关于企业:
2020年前全面使用电子记账,并需要每一季度都向HMRC申报自己的账务(年营业额高过10,000镑以上)。新政将从2018年开始逐步进行,让大家能慢慢习惯新的模式。由于新政开始需要过渡期,所以在逐项开始的12个月内不会对延迟申报罚款。
新政策的逐步推行时间:
2017年1月至6月
1.全新线上记账系统启用;
2.纳税人可以开始在自己的税务账户中申报额外(主收入以外)的收入来源;
3.线上系统申报房租收入开始试营运。
2017年7月至12月
1.税务账户可以开始全面性结算您该缴的总税额(各项收入来源);
2.系统自动税号(tax code)调整,避免在有PAYE的情况下,多扣或少扣应缴税额。
2018年1月6月
1.银行利息和建筑资金融资合作社(Building Societies)储蓄利息开始被直接通报至您税务账户。
2018年7月至12月
1.年营业额高于10,000镑的企业、自雇人士和房东开始使用电子记账,向HMRC每季度申报所得税(income tax)与NI;
2.申请儿童福利(Child Benefit)的个人,其税务账户将会主动记录,不需再自行通报给HMRC。
2019年
1.年营业额高于10,000镑的企业、自雇人士和房东需要使用电子记账,向HMRC每季度申报VAT;
2.出售住宅物业的资本所得税(Capital Gains Tax)需要在30天内付清。
2020年
1.年营业额高于10,000镑的企业、自雇人士和房东需要使用电子记账,向HMRC每季度申报公司税(Corporation Tax);
2.“税务数字化”时代正式确立,全方位税务账户全面启用。
如果您还有任何其他税务的问题,请联系我们的专业会计师。丽莎会计行将会为您提供及时和详细的解答。