在广东企业无法获取进项和成本，该如何合理税务筹划

除开北京上海外，广东作为我国第一经济大省，在市场中每天都会产生大量交易，但很多交易过程中企业是无法收回发票，原因有很多。对内企业自身财务管理不健全；对外如果你不要票的话，我给你降点价，如果你想要票的话，我会提高价格，反正供应商不愿意吃亏。由于大部分公司在这种情况下选择不要票，这个环节的缺票问题很严重，但后期纳税的时候才知道着急。

要不要票，怎么交企业所得税，这是个很现实的问题。下面，让我们讨论一下这种情况。

一、采购中的情况

1.开票加钱

其实供应商可以开票，但是开票需要加钱加钱加钱！那老板认为既然要在开票中投入一些钱，就不要票了，降价一点就行了。

2.不开票

由于一些业务的特殊性，有时候处于卖方市场，开不出来票，商家也不愿意配合，那就更拿不到票。

3.推迟开票

这个月开票额度上限了，下个月再开吧。连续几个月，企业也放弃了。

实际情况更清晰更复杂，可能太多了，没办法。企业还是要具体问题具体分析，做出正确应对。

二、没有进项成本的情况下，企业怎么纳税？

1.增值税

一般纳税人的增值税税率为6％、9％、13％，通常采用一般计税的是销售-进项。如果进项抵扣不足，那么增值税压力就会直线上升。

对小规模纳税人和采用简易征收的一般纳税人来说，增值税的计算是销售额*征收率，本来就和进项无关，所以进项不足也不影响增值税。

2.所得税

个体户、个人独资企业和合伙企业交纳个人经营所得税，不涉及企业所得税问题。有限公司支付企业所得税。

对于查账征收的企业，所得税的计算是收入减去成本，如果未取得相应的成本权证，则无法税前扣除成本费用，增加企业的所得税负担。

如果企业会计不健全，采用核定征收，所得税通常按照收入总额*应税所得率*的税率计算，与成本权证没有直接关系。

三、企业考虑的优惠政策

可以通过地方政府园区政策来解决企业税负问题。企业只有在园区注册，才能享受当地政府税收上的扶持政策。

1.有限公司返税政策

财政支持：根据企业纳税额的不同，可以获得地方保留部分的70％-90％的支持奖励。

入驻形式：可以采用设立分公司、设立新公司或转移注册地。

2.个人独资企业核定征收：个人经营所得税可核定征收，核定后税率在0.5％-2.1％之间。 综合税负3.16％以内。

一般采用划分业务流程的方式，将业务外包给个人，业务完成后可以开票收款。纳税后，投资者可以提取到私人卡上自由支配。

3.自然人代开政策

如果企业没有对专票的特殊要求或者没有要求必须公对公，那么可选择自然人代开，再经过园区核定后综合税率1.56%，可以简单解决缺成本票问题。

关于园区的详细情况和更多的税收优惠政策，请关注——《优惠税》

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