财务审核合同相关税务注意事项

财务人员在审查相关合同时，应关注以下涉税风险点：

一、关注供应商身份

1、究竟是生产企业、销售企业还是施工企业；不同主体是否会影响发票取得。

2、究竟是公司还是个体工商户，个体工商户需注意发票的提供问题是否有障碍和额外成本。

3、究竟是一般纳税人还是小规模纳税人，如果是小规模纳税人能否开具专票，以及价格能否压低降低抵扣不足损失。

二、关注交易性质（合同交易标的）

1、如果是单纯销售，则能够取得的发票可能是13%或3%；

2、如果是销售+安装（假设营改增后），则能够取得的发票可能是：

三、关注合同报价及税款承担

关注报价是含税价还是不含税价，关注我方是否额外承担对方税负，尽量杜绝包税条款。

四、关注付款、发票和交易的重要节点

1、关注发票相关条款

——专票还是普票

——发票税率和征收率是13%；9%；6%；5%还是3%

2、关注付款节点是否同交易节点和发票节点对应，避免企业风险。

五、关注双方权利义务

权利义务本质是双方都希望减低风险和推卸责任，关注风险是否列举全面。

六、违约责任

违约责任本质是基于我方在权利义务列举的风险，特别对于双方重要风险作出保底，重点关注我方风险违约责任。

七、关注签署地点和签署时间

特殊情况下签署地点和签署时间可能影响税的结果，尤其是特殊合同，如租赁合同、施工合同等。