【案例】企业如何利用“内控”这一利器进行目标管理？
01
案例再现
“简直是荒谬！”牛气集团的牛总重重地拍了一下桌子，望着手中报表上大面积的红色数字，叹了一口气。
表面上，牛总是春风得意：他一手创办的牛气餐饮连锁集团已经稳步进入了第8个年头，虽行业竞争激烈，牛气依然受到了国内资本巨头的青睐。在资本的助推下，短短两年时间，牛气旗下连锁分店从40家高速扩张到95家，还有10多家分店正在紧锣密鼓的筹备中。对于牛气这个品牌，牛总充满信心。
牛气拥有荣登国家非物质文化遗产名录的拳头产品，并在周边产品上研发能力强。在长江以南，食客众多。最让人高兴的是，近年来，随着对北方市场的渗透，中原和华北已成为新的业务增长点。这些，都是牛总引以为傲的资本。
可是偏偏老天不遂人愿，随着新分店的开张，很多老分店却陷入了经营不善的境地。虽然集团收入上凯歌高奏，但利润上却是每况愈下。部分城市分店开业1年多来月月亏损，一家竟然亏掉了其他三家的利润！另一些8年来一直盈利的老分店，竟然首次出现了亏损！离年底还剩下不到两个月了，这样下去，2018年初制定的利润目标看起来已经不可能完成！这让一直想让公司上市的牛总非常揪心。
忧虑重重的牛总请来了坤睿咨询的数据团队帮助牛气做经营分析，希望了解收入上涨却利润下降的真相，并找寻对策。经过六天六夜的数据收集、处理、分析和解读，20家老店2018年的经营分析报告终于出来了！牛总的目光死死地盯着那一张张会说话的图表，心中的疑惑也一一获得了解答。
与2018年初预算目标相比，牛气集团前十个月累计息税前利润落后预算3100万元，主要影响因素在于：
1.销售收入增长了2000万元，原本这部分增量可以额外带来600万元的利润。但由于应对竞争，大幅降价促销，结果与预算相比，利润反而损失500万元！
2.收入增长的背后，还离不开营销资源的粗放投入，集团广告费超支严重，影响利润下降800万元。为了让更多人知道牛气，很多地方都花大钱做了广告投放：不但包下了电梯楼宇和公交站牌，还和某搜索引擎合作，强化了网络营销。这固然增加了到店消费的人数，但也大大提高了营销成本。
3.人工成本超预算1500万元。其中，有6家分店人工成本分别超预算200万元，另外9家也不同程度地出现了人工费超支的情况。整个集团只有5家分店人工费用控制在了预算之内。
4.由于当初选址手续不健全，某些分店的租金损失和赔偿达300万元，直接影响了利润。
看到这里，牛总又是一拳砸在桌子上，咆哮道：“价格失控！费用失控！人员失控！选址失控。”然后，双手痛苦地抱着脑袋，伏在案头。
过了许久，牛总抬起头来。看着巨大的人工成本差异，牛总气不打一处来，便叫来了人力资源总监，想问个究竟。牛总记得很清楚，当初做预算时，人工成本就是一个大头。而且，不论是新增人头，还是涨薪幅度都是做了比较充分的测算的。按理说，人工成本预算这块应该是足够的。即使超支，也不会超预算如此之多啊！
面对牛总的质问，如坐针毡的人力资源总监把所知道的情况都如实做了汇报：
“各家分店今年为了留住合同到期的高管和大厨，纷纷大幅调高了薪酬，且相当部分是保底薪酬。”
“为了冲销售，多家分店给营销渠道的基层员工大幅提高销售提成比例；个别分店营销部门工资数额超预算50%甚至更多！”
“对于一些经营不善的分店来说，人员流动性过大。极端的情况下，新来的管理层不到一周即告离职。在这些人身上花的钱，自然也打了水漂！”
“荒谬！荒谬！荒谬！”牛总再也听不下去了，重重地叹了一口气，望向垂头丧气的人事总监，“这些人员调动和薪资调整，都经过集团你这边批准了吗？”
人力总监嗫嚅道：“您也知道，现在每家分店的店长一手负责店内各类具体事务。大多数时候，我只能提建议。更多的情况是，他们已经办完了入职手续，然后才通知我一下，相当于我这里只是报备……”
“你这个人力总监是干嘛的？人员调动、涨薪这些，都没有监督吗？”
“我们只有指导性要求，也发下去了。但是，具体的审批权力实际还是在各分店店长手里。没有明确的制度说，哪些人岗位变动由集团我这边控制。所以，我也是有心无力啊！”人力总监壮着胆子回答道。
面对如此答案，牛总只能苦笑：“好吧，你们都没错！都是我的错！”
02
案例剖析
其实，上面的故事并非个案。在我们的民营企业中，特别是连锁性质的企业，像这样的“军阀割据”并不鲜见。总部名义上是管理中枢，但实际却没有权力干预地方机构的运转。地方负责人手握大权，其能力好坏直接影响到所在机构经营的成败。
因此，在不少集团老总看来，找到“能人”是总部的当务之急。如果地方负责人不胜任，也只能将就用着；否则群龙无首，结果只会更糟。眼见着利润一点点下滑，却束手无策，心里知道不对劲，却不知道问题的关键在哪里……
这就是我们所说的“内控失败”的典型！
我们很多企业都听说或接触过“内控”这个词，但对内控到底是什么，可能并没有一个清晰的概念。
我们不妨这么理解，如果把企业比作一辆高速行驶的汽车，内控就是这辆车的刹车。人们用刹车的初衷并不是让汽车越走越慢的，它其实是为了让汽车能走的更快而发明的。刹车能让车子在遇到障碍时及时躲过，同时还能保持车辆在驾驶员的控制之下。
也就是说，刹车帮助驾驶员控制风险。刹车虽无法解决行驶在路上可能发生的一切不测，但一套高性能的刹车系统，也就是一套有效的风险管理和内控框架，就像高性能刹车一样，能够帮助企业更好的经营，并带来竞争优势。
牛气集团的核心问题，就在于它是一辆高速行驶车，但缺乏高性能的刹车来帮助它少走弯路，少撞南墙。人员成本增加，本质是分店层面用人管理混乱。对于该请多少人、该花多少钱、该请什么样的人，完全靠分店店长拍脑袋决定，缺乏科学的决策体系的支持；另外，人工成本的增加，在长达一年的时间内虽然每月都在发生，但集团竟然毫无纠正手段，也没有带头人去负责解决这个隐患。
相信这种“明明知道不对劲，但是解决起来却无从下手或者力不从心”是很多民营企业家都共同经历过的困境。
一两个客户出了问题，销售总监或者老板出面，就能搞定；一两个产品出了问题，大家坐下来开会公关，也可解决；一两个员工出了问题，老板坐下来面对面谈话也往往可以安抚。但一旦大面积出现异常状态，就不是老板一人之力能解决的，甚至都不是公司高层几个联手能摆平的了。这时候，我们就需要内控这一武器了！
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