会计每月主要工作流程（附财务报销制度）

每月月初和月末是财务人最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。

财务报销制度管理规定制度

　　第一章 总则

　　第一条 为加强发票管理和财务监督，促进发票直接、快速、合理的批报，规范发票报销标准和程序，特制定本规定。

　　第二条 江苏XX房地产发展有限公司及其下属分公司、控股子公司、项目部的发票报销，必须遵守本规定。

　　第二章 细则

　　第三条 经办人员对客户填开的发票必须认真审核，保证所取得发票的完整性、有效性与合法性。

　　(一) 发票必须内容真实，项目齐全，字迹清楚，不得有涂改现象。购买商品较多时，可开商品统称发票，但必须附上盖有销售方印章的发票清单。

　　(二) 发票必须按照规定的时限、号码顺序填开，全份一次复写，各联内容完全一致。发票合计栏必须大小写俱全，大小写金额相符。

　　(三) 发票上必须有国家税务总局规定套印的全国统一的发票监制章，以及开票单位或个人加盖的单位财务印章或发票专用章。

　　(四) 收款收据视为白条，经办人员有权拒绝，并不得做为发票报销。国家行政事业性收费收据除外，但必须是套印财政监制章的收据，且该收据仅使用于收取行政事业性收费方为有效。特殊情况开具收款收据的，视金额大小要经过财务负责人、总经理批准同意。

　　(五) 经办人员要取得相应行业的发票，拒绝接受客户用

商贸公司账务处理   https://max.book118.com/html/2021/0424/8035027126003077.shtm

高新企业账务处理  https://max.book118.com/html/2022/0325/8024060106004065.shtm

工业企业账务处理   https://max.book118.com/html/2021/0830/5203002123003343.shtm

劳务派遣公司账务处理 https://max.book118.com/html/2021/0601/8101037055003105.shtm

物流运输业账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0830/7103040053003200.shtm

汽车服务公司账务处理。https://max.book118.com/html/2021/0430/7002100026003121.shtm

农民专业合作社账务处理    https://max.book118.com/html/2021/0412/8132120025003074.shtm

珠宝行业账务处理   https://max.book118.com/html/2021/0310/8003120041003057.shtm

电商行业账务处理   https://max.book118.com/html/2021/0601/6005101104003153.shtm

建筑行业账务处理   https://max.book118.com/html/2021/0923/8135114116004007.shtm

餐饮行业成本核算   https://max.book118.com/html/2021/0603/5042314342003234.shtm

物业公司账务处理   https://max.book118.com/html/2021/0419/6213015022003143.shtm

旅游服务业账务处理   https://max.book118.com/html/2021/0826/7020006113003165.shtm

养殖行业账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0525/6231102224003151.shtm

外贸公司账务处理 https://max.book118.com/html/2021/0424/7041041152003120.shtm

政府补助账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0302/8071126062003054.shtm

幼儿园账务处理   https://max.book118.com/html/2022/0410/8047102053004071.shtm

影视传媒行业账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0830/8064110046003142.shtm

房地产行业账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0726/7150124022003151.shtm

民非准则账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0616/6032025050003201.shtm

保理金融行业账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0513/5303121212003230.shtm

出口退税账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0430/5221130041003224.shtm

应交税费账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0106/8121047003003035.shtm

食品加工行业账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0902/5102322214003344.shtm

广告服务业账务处理  https://max.book118.com/html/2021/1027/8037003011004026.shtm

手续费账务处理   https://max.book118.com/html/2021/0430/7114155030003121.shtm

劳务公司账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0424/8035047126003077.shtm

文化传媒公司账务处理  https://max.book118.com/html/2022/0411/5214100213004212.shtm

工程施工行业账务处理  https://max.book118.com/html/2021/1104/6131001221004041.shtm

奶茶店账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0901/8005077014003143.shtm

宠物店账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0901/8030032020003143.shtm

个体户账务处理 https://max.book118.com/html/2021/0728/6054032220003221.shtm

18个税种账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0820/8072127047003136.shtm

以前年度损溢调整账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0320/8026004005003063.shtm

会计报表往来科目重分类调整方法https://max.book118.com/html/2021/0316/7004053054003100.shtm

暂估入账会计分录  https://max.book118.com/html/2021/0621/8012132104003112.shtm

畜牧农林业账务处理 https://max.book118.com/html/2021/0813/7010056105003160.shtm

跨年发票账务处理 https://max.book118.com/html/2021/0514/7126022135003122.shtm

年终结账流程账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0326/5231011300003203.shtm

医院账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0610/5310211244003241.shtm

私募基金账务处理https://max.book118.com/html/2021/0618/5031022330003243.shtm

服装店账务处理 https://max.book118.com/html/2022/0410/7053201061004111.shtm

砂石厂账务处理 https://max.book118.com/html/2021/0504/8125033040003100.shtm

再生资源公司账务处理  https://max.book118.com/html/2022/0406/7036121105004110.shtm

二手车销售账务处理  https://max.book118.com/html/2021/1026/8044114055004025.shtm

酒店餐饮行业账务处理   https://max.book118.com/html/2021/0830/6124125102003242.shtm

小微企业账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0430/6055003032003144.shtm

一般纳税人账务处理   https://max.book118.com/html/2021/1103/7036025036004034.shtm

学校教育行业账务处理   https://max.book118.com/html/2021/0830/7200200054003200.shtm

养老院账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0420/6021031115003143.shtm

民间非营利组织会计制度及操作实务账务处理  https://max.book118.com/html/2021/0426/6104233243003143.shtm

家具公司账务处理   https://max.book118.com/html/2021/0328/7033063115003105.shtm

　　第四条 差旅费报销应严格遵守有关差旅费报销的规定，取得的费用发票应当真实有效。

　　(一) 车票。计程车票原则上不予报销，特殊情况确需搭乘的要注明起止地点和事由。公交车票单人连号不得报销，多人同行的连号票必须由当事人签字确认，公交车票要注明起止地点，不注明者不予报销。

　　(二) 住宿。发票上必须写明时间、人数、单价、金额、公司名称，缺一不可。入住宾馆若有多项消费的，必须附上盖有宾馆印章的消费明细单，不得统开住宿费。

　　(三) 报销。出差发票，该次出差的所有费用一次性报销，不得零散分次报销。

　　第五条 因工作需要招待客人， 应严格遵守有关招待费的管理规定。招待费发票报销

　　时，必须注明招待的事由、时间及人数。同时，应当写明招待对象的姓名或职务以及所在单位的名称。

　　第六条 因公用车，应严格遵守有关车辆使用及费用报销的规定。加油费必须开具正规发票，报销时须附有车辆加油记录表。驾驶员应遵守交通规则，因人为原因被罚款不予报销。车辆保养及修理必须在指定维修点，途中维修类费用必须注明费用发票的联系地点和电话。

　　第七条 发票报销时，应填制封面。

　　(一)

　　(二) 使用封面粘贴发票时，票面朝上，与封面一致，发票应贴左上角。票据多时，可补一张不超过封面大小的白纸，在其表面依次贴好，票据由大到小排列，力求美观。

　　(三) 发票报销时每个经办人单独做封面，发票为多人共同发生的，可集中做封面。

　　(四) 发票应按同类别做封面，比如办公费和招待费不要做在同一报销封面下。

　　(五) 单张发票金额在500元以下的粘贴使用明细封面，集中金额达500元以上时，填写汇总封面，每张明细封面用胶水贴牢后，再附上汇总封面一同报销。

　　第八条 发票报销时，各部门主管及财务部必须认真审核。

　　(一) 购买的物品、书籍、光盘等报销时必须附缴库单。签定合同或协议书的工程项目，结算付款时必须附上发票和工程项目的验收单。政府部门的行政事业性收费收据、购买的书籍、光盘等必须到办公室进行登记，经办公室人员签字后方可给予报销。

　　(二) 不符合财政部发布的《发票管理办法》的发票，不得做为财务报销凭证，财务人员有权拒绝。

　　(三) 财务人员对发票内容有疑问的，应当转交监事会进行调查，核实后按实际予以报销。经调查存在弄虚作假行为的，将依据《财务信用管理试行制度》对其采取必要的监管措施。

　　第九条 发票批报程序及流程。

　　(一) 发票和缴库单齐全后，经办人员必须及时整理填制报销封面，经证明人签字确认后，呈交部门负责人签署意见，交财务部负责人审核，财务部核定报销金额后，呈交总经理审批。

　　(二) 票据传递流程：经办人制单→证明人签字→部门负责人审核签字→财务负责人审核签字→总经理审批→出纳处报销或冲抵借款。整个流程原则上在七天内结束。

差旅费报销制度

　到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部)。⑵员工出差返回后,填写“差旅费”报销单,按规定的时间及审批手续到财务部门报销。...

　　为了加强公司的财务管理工作，规范公司财务行为，提高财务管理水平，统一公司的报销程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度。

　　一、办公费

　　办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。

　　⑴办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行政部审批后交财务部审批。

　　⑵经办人将审批后的物资申购单交公司行政部统一购买。

　　⑶行政部购买人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购买办公用品清单后报销。

　　二、差旅费

　　差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费(含飞机费用，下同)、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。

　　⑴员工出差应填写“出差申请表”(见附表1)，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部)。

　　⑵员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

　　⑶员工差旅费报销标准。

　　①员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

　　②出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：

　　一类区：特区、上海、北京、天津、南京、广州及省城市;

　　二类区：除一类区以外的地区。

　　③出差住宿费报销标准：(元/人/天)

　　职务一类区二类区港澳台地区

　　董事长实报实销

　　总经理300XX50

　　部门经理XX50250

　　一般职员15080200

　　④出差补助：指公司员工到深圳以外地区出差，每天给予50元

　　补贴。

　　⑤员工出差交通费报销标准

　　员工出差乘坐交通工具：公司总经理及以上领导可乘坐飞机、软

　　卧、轮船一等舱;部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船经济仓，但需报董事长批准、其余员工乘坐火车硬卧、轮、如特殊情况需乘坐飞机、软卧、硬卧需报董事长批准。

　　⑥员工长途出差交通费，部门经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;其余员工原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经部门负责人批准方可报销。

　　⑷员工差旅费报销规定：

　　①住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付(如有特殊情况，

　　超标部分由财务部核实后报董事长审批方可报销)，节约归已。

　　②业务招待费用由部门领导核定，经总经理批准方可报销。

　　③出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

　　④员工出差返回后应于5个工作日内报销，未按规定时间报销

　　的，财务部门则在其当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

　　⑤超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财

　　务部门不予报销。

　　三、交通费

　　⑴原则上公司员工外出办事，自行乘坐公交车，特殊原因需用公司派车的，需填写“出车申请单”，按申请单上的审批程序审批，由行政人事部派车。当日的交通费不予报销。

　　财务报销附件审核制度

　　1、 发票户头与企业名称必须完全一致，并加盖发票专用章。税法规定没有填开付款人全称的发票，不得允许用于税前扣除和财务报销。

　　2、 增值税专用发票必须打印规范，密码区清晰无痕不出边框，无法通过认证的不予报销。增值税普通发票上付款方开票信息必须齐全。

　　3、 发票的全部联次必须一次完整开具，发票各栏目不能空缺，大小写必须一致，涂改无效，机打发票手写无效。

　　4、 会议费报销要求附会议文件，如会议通知、邀请函、签到簿等复印件，说明会议时间、地点、人物、内容等能够证明会议真实性文件资料。

　　5、 住宿费发票报销要求附上明细单或费用清单，能够显示住宿的起止时间、单价等内容，能够据以判断业务的真实性。若是本公司员工出差发生住宿费，应该使用差旅费报销单，与出差的其他报销单据一起报销。若是业务招待性质的住宿费，可以使用费用报销单报销。

　　6、 发票内容是大类的，比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有相同发票专用章的明细表。

　　7、 承租个人 房租费要求使用当地地税局代开的发票报销。

　　8、 当年发票当年报销，因出差在外等特殊原因不能及时报销的，需作出

　　书面说明并经本部门领导及财务总监签字批准后，可以在次年1月31日前报销。2月1日(含)以后，一律不再接受开票日期为以前年度的票据。

　　9、 咨询费、手续费都属敏感票、高危票，税务部门要求极其严格，业务经办人员在办理相关业务时应自觉配合财务报销要求，确保手续严谨，合同齐备，业务真实可信。

　　10、 杜绝礼品、化妆品、黄金、工艺品、烟酒、洗浴、健身、保健品、旅游等与企业生产经营不相关的票据，此类票据一律不予报销。

　　11、 个别业务没有发票或者有发票不能直接报销的，不得以餐费、住宿费等属于业务招待性质的发票顶替。

　　12、 业务经办人员必须严格区分业务归属主体。发票户头、业务归属主体、报销单填写必须一致，否则需要重开发票或者重新填写报销单。审单人员要认真仔细，熟练判断区分业务归属主体。

　　13、 现在经济活动中假发票较多，对此必须高度重视，税务局在历年的税收检查中都坚持如下原则：查账必查票，查案必查票，查税必查票，国家税务总局每年都要组织严格的发票大检查。因此，为了报销人和公司的利益，降低发票涉税风险，业务经办人拿到发票后一定要通过发票归属地12366电话或者税务局官网查证发票真伪，审单人和业务经办人共同对所报销发票的真伪负责。假发票一律不得报销。

　　14 、 关于国外费用报销，税法规定支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明;单据为不能长时间保存的热敏纸张的，必须在报销时同时提供复印件，并与原件粘贴在一起;适当说明支出的用途或合理性;数额较大的刷卡消费，要同时提供刷卡记录纸(就是自己签字的那张纸条)。另外，台湾地区经济活动中也使用发票，报销规定与大陆地区基本相同。

　　15、 发票粘贴要求，要求使用费用报销粘贴单横向粘贴发票，粘贴纸的左端预留4厘米宽度，便于月末财务装订成册;粘贴必须牢固整齐美观，大张的票据贴在底下小张的贴在上面，发票不能伸出粘贴纸的边缘，发票较多的应该按照种类或费用性质适当分类粘贴，单张粘贴厚度原则上不得超过一毫米，粘贴卡式火车票时必须把票的背面剥掉表层才能粘住。

　　16、 审单人员要严格认真工作，热情周到服务，及时审核单据，不允许推诿扯皮更不许积压在手里。

　　17、 审单人员负责单据的全面审核，除了以上要求外，数字核算准确是最基本要求，报销单上的数字必须与所附报销单据完全一致，数字合计以及数字大小写必须准确无误。审核完毕、粘贴合格、签批完整的报销单据才能拿到财务部门报销。

第一项

增值税税额计算

 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确，有无编码、税率错误，及时进行修正，还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符。

（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证或者勾选确认，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后，方能进行抵扣税额。注意扫描认证发票需在月底之前进行，勾选确认发票方式可以在申报前进行。因此企业会计应在规定时间及时办理，确定当月进项税额。

第二项

月初需要准备增值税纳税申报

增值税纳税申报的时间每月1-15日，但是为了应对突发情况，财务人员一般尽量提前进行申报。

增值税纳税申报需要注意的事项：

注意填写申报表的顺序，附表一本期销售情况明细里注意有些税率需要有税目支持，请提前做好税种变更，差额征税需要提前登记，优惠备案也请注意时限，尽量提前完成。认证和勾选确认的进项发票请及时填入附表二进行抵扣。

第三项

计提附加税及相关费用

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税（费），企业应在月末计提，月初申报缴纳。

这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

第四项

网上申报

现在无论是增值税纳税申报还是地方一税两费均可以在网上申报了，无需到税务局申报缴纳。

基本流程如下：一般纳税人基本都有税控设备，请注意税控设备也需要及时在网上抄报税并在申报完成后再清卡。

(1)抄报税：

金税盘版

计算机连接互联网状态下登陆开票系统，征期内系统自动进行上报汇总工作，提示抄报数据上传成功，这说明您已经完成上报汇总。

税控盘版

新版软件电脑联网稳定，服务器地址正确的情况下登陆开票软件自动上报汇总。如系统没有自动完成，请点击模块报税处理--网上抄报--上报汇总（所有的票种都需要点击一次）

(2)纳税申报：纳税人通过一证通登陆网上申报软件进行网上申报。

注意网上申报的税种，每个月请将所有需要申报的税种均申报成功才算申报工作完成。网上申报成功后可通过税银联网实时扣缴税款或打印银行端缴税凭证去银行缴纳。请注意及时将申报资料打印留存，软件内的数据也请备份一份。

(3)清零解锁：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统，对税控设备进行清零解锁。

注意如果月初需要领用发票的企业，请在月初申报完毕并已经清卡后再领用发票。

第五项

日常会计事务

1、根据出纳的报销单，制作相关费用凭证；

2、根据销售合同，开具相关发票，并进行账务处理；

3、根据银行回单制作相关往来账务；

4、根据进货合同及收到的购进发票，制作成本凭证；

5、去银行打印缴款凭证，制作相关税务处理凭证；

6、费用的计提与摊销：每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

7、根据工资报表，进行相关账务处理。

8、最后对损益类科目核算：所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

第六项

整理装订凭证

这个是每个会计的基本工作，法律对于会计帐薄有明确的保存期限，所以我们一定要对这些原始凭据保持干净，对会计凭证进行排序、粘贴、折叠后，原始凭证附在记账凭证后的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致，不应按照原始凭证的面积大小来排序。

定期对会计凭证按照编号顺序，外加封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签，这就是会计凭证装订。在封而上，应写明单位名称、年度、月份、己账凭证的种类、起讫日期、起讫号数以及记账凭证和原始凭证的张数，并存封签处加盖会计主管的骑缝图章。

会计凭证装订的要求是既要美观大方又要便于翻阅，因此存装订时，会计人员要先设计好装订册数及每册的厚度。一般来说，一本凭证的厚度以1.5—2厘米为宜，太厚了不便于翻阅、核查。有些会计人员在装订会计凭证时采用角订法，装订起来简单易行。

所有汇总装订好的会计凭证都要加上封面。封面应用较为结实、耐磨、韧性较强的牛皮纸等。

现在企业对装订的企业会计凭证一般装在专业的会计凭证盒子里，一个年度相关的明细帐及汇总帐也需要一起保管在专门的保险柜中。

会计凭证的保管期限和销毁手续必须严格按照会计制度的有关规定执行。会计凭证和账簿需保存30年。会计凭证保存期满需销毁时，必须开列清单，按照规定的手续报经批准后方可销毁。任何单位都不能自行随意销毁会计凭证。

第七项

出具财务报表

现在企业大部分都是使用财务软件进行账务处理，所以财务报表基本上都是自动生成的。但是作为财务人员，还是需要知道财务报表制作的原理，财务报表是每个项目是由财务软件中那些科目组成的，这些对于撰写财务分析报告是非常有帮助的。

第八项

月底相关事项

月底时注意及时与业务部门商讨，本月预计哪些销售是当月需要开发票，这样才能让财务测算出本月的销售额大概是多少；同时通知采购部门，哪些单位款已付而发票未到，需要去催促的。

月底时与行政部门一起制作本月工资报表

月底时与出纳对现金盘点及核对银行账务往来

第九项

核对处理的账务凭证，核对无误后才能进行账务结转。

最后在软件中进行结账！

在这项工作中，财务人员最好对每个月结账前做一个备份，这样如果你在结账后发现有问题，可以直接恢复未结账前的账套。

当然如果在次月发现上月记账中出现了问题，如果在月初可以直接恢复上月账套处理，也可以在本月更正，做红字等方法处理。当然还可以反结账处理。

在实际工作中，出现过很多财务电脑出问题，而很多财务人员对电脑也不是太注意，重装系统时可能就把财务数据格式掉。所以建议财务人员对财务数据，包括会计软件备份数据、开票备份数据以及网上申报软件的备份数据最好做异地备份。