南陈2020年度答读者问

一、您今年有开发出啥新的、能快速发现舞弊的方法吗？

答：你把公司所有付款申请的OA记录导出来看一下，看看谁的付款OA被驳的次数最多，就去调查一下谁。

因为OA流程被驳得多，说明这个人要么是对业务不熟悉，要么是提交的报销凭证中，发票、事项、信息或多或少有问题。

对业务流程不熟的人，大概率就不会遵守流程操作；

提交的发票、事项、信息存在问题的，他为了能够最终让OA成功通过，就有可能采取造假手段，蒙骗各级审核员。

所以你找出10个经常提付款申请被驳的人，查他一查，也许能捞到一两件不错的案子。

二、我们公司的仓库，每月盘点都是账实一致的，我很怀疑这个盘点数据的真实性，但是不知道该怎么查，请南陈指导。

答：“你要关注一下，在每次月度盘点之前，仓库有没有调账，比如有一批货POSS上已经显示客户提货了，可是那也许只是账面记录，实际上客户没把货提走。这个你要匹配一下运输数据、车辆进出数据。

又比如，明明仓库出现了盘亏，但是仓库管理人员，用'在途物资’、'市场分柜’、'合理损耗’等等名义，利用时间差，慢慢把亏损做平了。又或者说，他平时就准备了好多空的包装箱，放在货架上你最难开箱检验到的位置，让你看到箱子就以为里边有货。

所以你要查的话，要集中人手，突击抽查，不要等着别人做好盘点方案了，你再去现场照着他的方案点数。另外，一定要关注盘点的前一周内，仓库有没有调账，调账的原因是什么、相关的调账数据，能不能从销售数据、回款数据、发车数据那里得到匹配。”

三、请问民企内部的年度审计，重点是审那些领域？

答：“资金、应收、应付，这三个是一级审计重点。

资产盘点、仓库盘点、营业费用评价，这是二级审计重点。

销售费用、销售政策、营业外收入及支出、非主营业务收入及支出，这是三级审计重点。

再加一个融资审计、薪酬审计、税务审计。

这四级审计，你能完成一二级的，已经算不错，四级都能全部完成并且用数据分析出质与量的趋势、优化方案、舞弊问题，那我想你纵横全球反舞弊界，也没啥问题了。”

四、供应商送来的货，我怀疑质量有问题，想检验后让他们承认以次充好，并赔偿我司损失，但我是还是个菜鸟，不知道该怎么做。

答：“首先你把合同找出来，看看质量违约条款是怎么规定的。然后再请教法务部的同事，这些条款约定得合不合理、充不充分（比如追溯约定）、还有没有法律规定的你可以主张的权利，但是没有包含在条款里边。

二、你去生产车间，调一下近两年因供应商产品质量问题，而给你司造成的产品损失、人工损失的数据。

三、准备六个铁皮箱子，六面都要贴上封条，每面各贴两条交叉的封条。

四、你调一下采购订单数据，看看供应商最近会在哪天送货过来，然后你去你所在城市的公证处，申请派两名公证人员，在供应商送货到场的那一天，现场全程拍照、录像、取样、封箱，然后叫对方的送货人员还有公证人员，在箱子的每个封条上，都签名。

跟着，这六个封好的箱子，一个你拿去自己做内部检验、一个你拿去请第三方权威机构做司法鉴定、两个你亲自送回供应商处，让他自己检验或者自己去找第三方权威机构检验。另外两个，你等着打官司的时候，提交给一审法院做鉴定和二审法院做鉴定。

当然，如果你赶时间的话，直接现场找来公证人员，在收货后封样，然后把封样存在银行个人贵重物品保险专柜里边去，跟着约上供应商，大家一起找来专家，约定时间、准备好器具，现场开箱品检，然后请公证处的人公正全过程。这也可以。”

四、请问基建工程委外，是包工包料好，还是只包工不包料好？

答：“这要看你公司的实际情况，比如你就是生产钢筋的，那你需要包工头包钢筋吗？不过一般情况下，我认为疑人不用、用人不疑，约定好工期和质量标准后，放手让包工头去干吧。扣那点材料钱省不下三瓜两枣的，工程早日竣工、早日投入使用、早日创造收益是正经。”

五、你的监察水平非常高，然而却不受反舞弊界主流人士的喜欢，你思考过这是为什么吗？

答：“我不知道你从哪里得出这个我不受反舞弊界主流人士喜欢的结论，我在反舞弊界交游广阔得很，而且渠道、资源丰富。另外我的书，都是主流的反舞弊界人士在买，每年我也固定会去一些大企业讲课。事实上我认为我自己就是反舞弊界的主流，甚至可以说就是顶流。而且，我也不管谁喜不喜欢我，我从业十年，收入、职级一路是往上走的，从来靠本事吃饭，我不在乎别人对我的印象如何。

再说了，我每周都能推出一两篇反舞弊技术干货论文，我是个持续创新的人，只要我这么坚持下去，再过三年五年，我一定会是公认的反舞弊界泰斗。再过十年八年，我会是知名大学的民企反舞弊学科终身客座教授，再过二十年我会是国家聘请的高级监察顾问专家。我清楚知道我的职业生涯要走到什么位置，倒是那些过去经常攻击我的人，现在十个有八个已经因为经济低迷、做不出业绩的原因，离开反舞弊界了。”

六、2021年你有什么目标吗？

答：“减肥、保持身体健康、学好法语、学好Python。”

七、我们公司在西班牙有监察业务，想请南陈过来现场讲课、实践指导下，不知道您的出场费是多少？

答：“要等我明年2月份休假了再说，我喜欢与同行做交流，钱不钱的，好说。”

八、你公众号里的文学作品我非常喜欢。有些小说、诗歌，思想深度极高，而且你的观点很新颖，也很敢说。但是我也看到，你的作品被官方删除了很多，你为什么从来不抱怨这种情况呢？

答：“哭哭啼啼的人，没有出息。一个公众号没了，只要我的才华还在，我还可以写另外一个。”