答疑｜同时销售旧设备和新配件如何处理纳税问题

粉丝来信

（敦煌”投融资总监”微信公众号粉丝）亲爱的房老师，你好！请教一下。我公司转让了一部分设备，合同约定总价200万元。在转让过程中对方连同设备配套的配件（在公司存货里核算）一起带走了。公司账务上这部分设备净值85万元，存货8.7万元。我该如何给对方开票？账务怎么处理？

 

房老师答疑

亲爱的”投融资总监”微信公众号粉丝，你们的销售包括设备和配件存货。所以，销售收入应按合同确认的价格比例进行分配。若合同中没有明确，则按成本比例摊销即可，并要适用相符的增值税税率和按账面净值结转成本。

如果该设备属于旧设备，当年采购该设备时已经抵扣过进项税额，销售时则应适用正常税率；如果没有抵扣过，则为2%税率。

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