你收到税务局的查税信了吗？
临近年底，还没到报税季节呢，很多人都收到了税务局要求查税的信件。其实2018年整年税务局一直在做查税这件事情，而且力度要比往年大的多。
1 房地产交易查税
很多买卖楼花的投资人收到了税务局的来信，内容大概是两种，一种是要求补交HST，另外一种是要求将卖出楼花视同生意收入纳税。
这两种要求都是基于同一种认定，在入住之前转卖楼花会被视为是生意而不是资本投资。在加拿大，只有资本利得才能获得50%的免税，而生意收入则需要100%申报纳税。
早从去年开始，税务局就要求开发商直接提供所有买家资料，不过那时候税务局似乎将重点放在追缴海外买家的税务漏洞上。而今年越来越多的加拿大的房地产投资者则开始收到税务局的来信。
一般说来，如果购房人买入楼花的目的是自住则无需支付HST，如果目的是投资，则必须要支付HST。原因是购买楼花又转让的投资人会被税务局视同为“建筑商”，而建筑商卖出楼花是需要缴纳HST的。
可是很多购房者最初的目的可能真的是自住，但最终却因为无法获得贷款而不得不卖出，有些人平价甚至是亏本卖出，这时再缴纳HST真的有点雪上加霜。
除非投资者可以出示明确证据显示自己原本的购买意图是自住，因不得已才不得不转卖，否则HST是很难逃避的。
而投资房地产如何纳税问题，税务局也有自己的定义，很可能与投资者的理解不同。
首先，个人自住房屋买卖免税。很多人想要利用这一点，随意指定自己卖出的房屋为自住房，这种做法在过去或许还能蒙混过关，但现在税务局严堵漏洞，对于自住房有严格且清晰的认定。同一时间段之内只能有一套住房是自住房。
其次，个人房屋买卖收益按资本利得纳税。这是指非频繁买卖。
最后，楼花买卖和房地产频繁交易，全部收入需要纳税。这就是目前很多房地产投资者收到税务局来信的原因。
无论投资者之前是否按资本利得纳过税，税务局认定在房屋入住之前的买卖行为不是投资，而是生意，因此全部收益需要纳税。
频繁交易房地产同样是在做生意而不是投资，因此全部收入需要纳税。
如果说银行提高按揭利率和贷款条件是在对已购房者“剪羊毛”的话，那么税务局对于已经做完交易的投资追回税款的行为恐怕是另外一种“剪羊毛”了。
木已成舟，您已无处可逃。
很多人在投资房地产的时候没有意识到会有如此之多的税务问题，如果只是自住房，涉及的问题自然简单，但如果是多套住房的投资，建议大家还是找一位专门的会计师来咨询一下吧，毕竟税有可能吞掉投资的13%甚至是30%的收益呢。
2 自雇资格认定
什么样的人算是自雇？什么样的收入算是自雇收入？这似乎是一个比较模糊的问题。
有些人虽然有正式的收入，但是收取佣金的方式就是自雇方式，比如说经纪，无论是房地产经纪还是保险经纪，收入其实是非常正规的，但是收到的税务表格是T4A，因此是自雇收入。
有些人的工作并不固定，经常在不同的地方打零工，每个地方工作的时间都不长，且不是正式工种，收到的也是T4A，所以也是自雇。
还有些人并不受雇于任何人，真的是自己雇佣自己，无论是打零工，还是做点小生意，或者帮人设计、书写、制作等等。这些人收取的可能是现金或者是支票，经常是没有T4A的，这些可能也是自雇。
无论是哪一种，您需要证明您的自雇身份。如果有收到正规的T4A自然比较容易，如果没有收到任何报税表格呢？
也同样有迹可循。
比如说您有注册牌照，有注册的公司，有固定的办公场所，有客户等等，当然最好的是，您有收入。
为了避免不必要的麻烦，您也可以去注册一个一人公司，这样有了Business No.之后就比较正规了。
为什么认定自雇身份很重要呢？或者说税务局为什么要严查呢？
因为自雇收入是与其他收入合并报税的，换句话说其他收入5万，自雇收入1万，两者加起来6万一起报税。那么如果雇佣收入5万而自雇收入是亏损1万呢？两者加起来收入是4万，因此纳税额会明显降低。
特别是那些雇佣收入很高同时在做自雇，并且用自雇的亏损来降低纳税额的报税人，请准备好全套的文件备查。
当然，如果您的自雇收入是注册房地产经纪，那还是比较容易说明，但如果是专业设计师或者其他工作，就要为自己的自雇生意做一份详细的说明了。
3 赡养父母税务优惠
Care Giver Amount，这个退税优惠政策其实已经取消了。但是在取消之前还是有很多人申报自己的父母跟自己同住，并且年龄在65岁之上，没有收入，需要自己赡养。
这样纳税人可以获得每位老人4400元左右的免税额，两位老人就是8800元左右。
这样做有一个前提条件，如果老人家是加拿大的税务居民的话。
如果父母已经移民，并且有工卡，这个条件自然符合。
但是如果父母并没有移民但是却在加拿大居住满183天，符合税务居民的定义。这时您最好先给父母申请临时报税号码，并且为他们报税。
问题在于，有些时候，税务局拒绝给这样的老人提供临时报税号码。因此在申请时必须说明为何老人需要对加拿大政府报税。
因为在申报Care Giver Amount的时候可以不提交父母的工卡号码，很多人都成功拿到了退税，但是现在他们开始陆续收到税务局的来信，要求证明父母符合加拿大税务居民的身份资格。
如果最终被税务局认定不符合，那么退税是要还给税务局的，并且还要加上利息。
4 总结
政府在对待报税这件事情上越来越严格，每年对于查税所投入的资金量越来越大，似乎收获也越来越多。
所以今年无论您如何申报，请将所有相关文件准备好待查，而且越详细越好。