2020税务师涉税服务实务考试真题及答案
内容简介
本题库是2021年税务师职业资格考试《涉税服务实务》科目的题库，包括历年真题和章节题库两部分：
第一部分为历年真题。收录了2016～2020年的考试真题（其中2019年为真题精选），并提供详细答案解析。系统自动评分，学员可以熟悉考试真题的特点，并测试自己的水平。同时，由于教材及大纲变动，本题库对相应的真题进行了修订或说明，特别适合2021年考生备考。
第二部分为章节题库。遵循2021年税务师职业资格考试教材《涉税服务实务》的章目编排，共15章。根据2021年《涉税服务实务》考试大纲中的要求及相关法律法规对题库中的试题进行了详细解析。
练习题
以下是从题库中精选的10道题，仅供各位同学参考练习：
1. 鉴证人获取涉税鉴证证据不可以采用的法是()。[2015年真题]
A. 审阅书面材料
B. 检查和盘点实物
C. 询问或函证事项
D. 偷拍偷摄
【答案】D
【解析】鉴证人可以采取以下方法,获取涉税鉴证业务证据:①委托人配合提供的鉴证材料;②被鉴证人协助提供的鉴证材料;③鉴证人采取审阅、查阅、检查和盘点、询问或函证、记录及其他方法取得的
鉴证。
2.关于税务师可提供涉税服务业务的说法,错误的是( )
A. 可以接受委托代收代缴消费税
B. 可以开展税收策划业务
C. 可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
D. 可以接受委托代理记账
【答案】A
【解析】涉税服务主要包括税务代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查与其他涉税服务业务,其中其他涉税服务业务主要包括涉税培训、税收信息化管理咨询服务等业务。A项,属于代收代缴义务人履行的代收代缴义务,不得委托税务师代理。
4. 在涉税鉴证业务中,如果发现涉税项总体上没有遵从法定性标准,存在反税收法律法规或有关规定的
情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的,税务师应当( )。
A. 以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
B. 以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
C. 以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
D. 以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报
【答案】C
【解析】如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准,存在违反税收法律法规有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的,税务师应当出具否定意见的鉴证业务报告。否定意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的理据。
4.下列关于税务咨询服务业务的表述,不正确的是( )。
A.税务师事务所要分析本所是否具有承接业务相应的专业胜任能力
B.税务师事务所决定接受一般税务咨服务委托的,应当与委托人签订业务委托协议
C.一般税务咨询服务业务委托协议生效后,签订双方发现约定事项发生变化的,可以签订补充协议或
重新签订业务委托协议
D.一般税务咨询业务是对某一企业的一段时间内涉税事项提供的服务,对事先不确定的事项答疑解
惑
5.下列情形中,税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告的是( )。
A.税务师审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当
的证据,以至于无法对涉税事项发表审核意见
B.部分涉税事项因审核范围受到限制,不能获取充分、适当的证据,虽然影响较大。但不至于出具无
法表明意见的鉴证报告
C.税务师已经按照规定制定的有关业务准则的规定,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制
D.税务师发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证
【答案】B
【解析】A项,税务师应当出具无法表明意见的鉴证业务报告;C项,税务师应当出具无保留意见的鉴证报
告;D项,税务师应当出具否定意见的鉴证业务报告。
6. 实行定期定额的个体工商户,办理停业需提前申请,停业期不超过( )[2015年真题]
A. 三个月
B. 六十天
C. 一百八十天
D. 一年
【答案】D
【解析】实行定期定额征收方式的个体工商户要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记,纳税人的停业期不得超过一年。
7. 下列关于涉税事项法定时限的说法,错误的是( )。[2013年真题]
A. 纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起15日内,向
主管税务机关申报办理注销税务登记
B. 从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务会计制度或者财务会计
处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C. 根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起0日内,向机构所在地税
务机关申报办理扣缴税款登记
D. 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之起15日内,按照代扣代收的税种,分别设置代扣代缴、代收
代缴税款账簿
【答案】D
【解析】D项,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务人发生之日起10日内,按照所代扣代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
8. 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起——日内,向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自发生变化之日起——内,向主管税务机关报告。( )
A. 5,5
B.10,10
C. 15,15
D. 20,20
【答案】C
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自发生变化之日起15日内,向主管税务机关书面报告。
9. A公司是增值税一般纳税人,其总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人资格登记手续,关于其分支机构应如何办理相关登记手续,下列税务机关的回复正确的是( )
A. 在总机构所在地申请办理一般纳税人登记手续
B. 不必申请,自动被视为一般纳税人
C. 在临时销售地申请办理一般纳税人资格登记手续
D. 在分支机构所在地申请办理一般纳税人资格登记手续
【答案】D
【解析】总分机构不在同一县(市)的,纳税人应当分别向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。
10. 下列企业变动情形中,需要注销原有税务登记的是( )
A. 某企业改变经营范围
B. 某企业被工商局吊销营业执照
C. 李某接替张某担任公司法人代表
D. 某企业由国有企业改制为股份制企业
【答案】B
【解析】注销税务登记的几种情形:①纳税人发生解散、破产、撤销的;②纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的;③纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关;④纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的。