“税负率”过低赶紧自查（附行业预警税负率清单）

“税负率”是会计们每月都要留意，更是不可回避的财务问题。尤其马上要到年底了，税负率太低可能会出现预警，怕被税局查。税务率太高了呢，又怕老板怨。

作为一名合格的会计，在账务真实的情况下，怎么调整好税负率也很重要。什么叫税负率？税负率包含哪些类？合适的税务率是多少？...

一、概念

“税负率“即税收负担率，指企业在某个时期内税收负担的多少，一般用税收占收入的比重来进行衡量。在实操中，税负率评价有一定的差异，计算口径不尽相同。

二、税负率的种类

2016年5月增值税全面实行后，我国已是增值税大国。说到税负率，增值税税负率当然是首当其冲了。

除此之外，所有公司制的市场主体和企业都需要缴纳企业所得税，企业所得税税负率也是重中之重。

三、税负率的算法

（一）增值税税负率

增值税税负=当期应纳税额/当期应征增值税收入*100%

小规模纳税人由于没有进项税额可以抵扣，增值税税负率通常是征收率3%。（在今年税收优惠的情况下，小规模纳税人的征收率为1%）

在税负率上，一般纳税人存在较大风险，因为一般纳税人实际的税负并不是按行业确定的增值税13%、9%、6%的税率，还需减掉进项税额可以抵扣的部分。

所以，一般纳税人在分析增值税税负时，即要关注销项税额也要关注进项税额。

【针对销项税额】我们需要知道：是否存在账外收入、无票收入的问题。是否存在谎报、迟报乃至不报销售收入的问题。是否用错税率的问题等。

【针对销进税额】我们需要掌握：当销售额变动率高于行业平均峰值时，税负率却低于预警值的问题。若真出现此类情况，要主动对进项税额进行自查，万万不可等税务局找上门。

需要自查的内容有：是否存在扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额的问题；是否存在不按规定申报抵扣的问题；还需再次检查销项税额的计算是否准确。

（二）企业所得税税负率
企业所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%

或

企业所得税贡献率=应纳所得税额÷主营业务收入×100%

如果企业所得税的税负低于行业税负标准，很可能存在隐瞒少计收入、多结转成本费用的问题。此时，会计应对企业的收入和成本费用进行自查，检查是否存在未申报收入和虚假列支成本费用的问题。

四、行业税负率标准

读到此处，大家可能出现疑惑了，该怎么确定企业的税负率呢？每个行业的税负率标准都不尽相同，快来查查你所处行业的税负率是多少吧~

（图片来源：网络）

需要注意的是，税负率不是一成不变的，是在某一特定时间段内统计出来的。它会随着时间、行业、地域和政策变化而定。

税负率低于行业平均值也不代表企业一定存在税务问题。比如疫情期间餐饮行业、会展行业等不景气造成的销售额低迷，从而导致其进项税额大销项税额，甚至还有留抵情况。税负率低，自然就是合理状况了。

只要做到真实反映纳税情况、如实和税务机关进行反馈，就算出现税负率低于行业平均值的情况，也不是问题。

五、如何识别税负风险

1.关注税负变动率

税负变动率=（本期税负率-上期税负率）/上期税率*100%

如果税负变动率超过上下30%的范围，很可能就被税务预警了。

2.进行自查

当税负变动率过大时，我们可以对当期的收入和成本费用自行检查。

·收入自查：是否存在账外收入、无票收入；是否存在谎报、迟报乃至不报销售收入；是否用错税率的问题等。

·成本自查：是否存在扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额的问题；是否存在不按规定申报抵扣的问题；是否存在虚假列支成本费用的问题。

3.聘请专业税筹机构

税负率需要合理，税务筹划也要同步。企业经营的最终目的都是盈利，那么在实际经营活动中，要充分运用各种税收优惠政策、并根据行业特性和企业实际经营情况合理配置企业资源，优化业务结构，使企业利润达到最大化。