流程分析：加8开13的风险管理

重要提示：本文著作权（解释权）属原创作者，或资料提供者；财税微波 仅提供传播平台，不代表本平台立场；若有侵权问题，请及时联系我们，以便及时处理；可通过文末留言，或与“财税微波” 或 “丁潇” 或 “作者” 联系，进一步沟通交流。以下为本文：副标题：+8开13之一：内部管理风险前言我在2019-12-22发布的《为何金三后加8开13越来越多？》中提到因为改变采购模式，可以通过商业谈判过程要求，在原来的采购行为基础上（或供应商重新报价），加8开13的操作模式。加8开13的利与弊加8开13的可能利益就是采购成本可以降低，如果原报价是100，那么100×1.08÷1.13=95.58未税成本，加95.58×13%=12.42的增值税，因此支付108元（=未税成本95.58+进项税额12.42）。对销售人员来说，可以从ERP系统中获取的成本数据从100元变成95.58元。但利益的相对面就是风险，可能的风险（弊端）有二，一个是操作过程中的风险，另一个是整体考量下的风险管理。风险就是进程脱离计划的预防管理，也可以说就是一个预案作业，今天就通过流程分析手法来探讨操作过程中的「风险管理」。流程分析1.流程图模型：

2.风险分析（模拟）：处理可能事项（风险）风险应对1.采购审核后填《核价单》与采购主管复核采购不理解加8开13的核算方式制作课件、加强培训有意包庇、纵容或包庇供应商报价设置独立复核与加强内部审计3.批准未动手复核，仅看采购主管签名就签名设置独立复核未会签财务（税务）导致核算错误未发现设置独立复核未考量税收架构，致开发票侵蚀利润独立复核须考量整体目标与需求4.管理会计复核总经理已经核准，即便有错也不敢纠正设置独立复核5.在ERP中确认有意包庇、纵容或包庇供应商报价加强内部审计当然，以制作课件来说，谁来制作？要达到什么水平？培训过程与目的？培训效果如何确保？都是一堆问题，可以说，想把事情做好，就会有一堆的问题，这也是「企」字的真义，止于人，把人的问题搞定，几乎就是企业管理成功了一半。不同风险偏好不同流程熟悉内控与ERM（Enterprise Risk Management；风险管理）的人都知道，同一件事，在不同行业、不同企业、不同法定代表人领导下，都会有不同程度的差异，自然风险也就不同。

从上图中模式1～模式3是国内企业中比较常见的（属于规模以上企业），然而从模式1～3都普遍存在一个叫做「整体与个别控制目标」协调性的问题，个人比较推荐有条件的企业，可以尝试实施「推荐模式」。从人力资源的角度而言，成立一个战情小组或其他名称，专门推动并主导不开发票变成开增值税发票的切换过程的事情，这样可以缩短业务流程，而且实质上可以培训某人或某些人日后能主持类似专项管理，还可以把主管、高层人员、与最高领导人从日常管理的繁琐中拔出来，去做更有挑战性、更前瞻的工作。结论面对一个新的业务，企业经常需要通过课件制作、内部培训、独立复核、内部审计等措施同时实施于企业推动业务过程。这样的四个主要的管理措施，常常是其他新业务推动时也会有的，例如部分社保改变成全员社保。齐至德（DALE CHI）己亥年冬月二十八@东莞

公众号联系方式      丁潇（Wain)  微信号   wain181cn齐至德（Dale Chi) 微信号   dalechi

财税微波 专注财税合规内控建设 成本管理